0293026218107,76-100375, 11В т.ч. постачальники і подрядчікі278940123026237108,50-98675,42Перед персоналом організаціі12107-558,33-370,00Перед державними позабюджетними фондамі2220100,000100,00Задолженность по податках і сборам0000-0-Інші кредітори552-340,00-340,00Прочіе короткострокові обязательства2424240100,000100,00
Управління фінансовим станом за джерелами майна показує динаміку в бік збільшення заборгованості перед кредиторами ТОВ «Гельветика-Прикамье». Для підприємства характерно досить кількість капіталу, власних джерел фінансування для здійснення основної діяльності ТОВ «Гельветика-Прикамье». Величина капіталу в 2012 році в порівнянні з 2010 роком збільшилася на +8746 тис. Рублів або на 15% і в порівнянні з 2011 роком на 10 843 тис. Рублів або на 16%.
Статутний капітал підприємства становить 40 тис. рублів, сформований і сплачений повністю, протягом аналізованого періоду не змінювався. Зростання власних джерел характерний за рахунок збільшення нерозподіленого прибутку, що говорить про ефективну організацію роботи підприємства. За аналізований період характерне збільшення довгострокових джерел фінансування (позики і кредити) з 3678 тис. Рублів до 6 631 тис. Рублів в 2012 році.
Позитивним моментом слід визнати відсутність заборгованості перед бюджетом та скорочення кредиторської заборгованості перед персоналом. На підставі аналізу можна зробити висновок, що для підприємства характерно сприятливе фінансовий стан та наявних коштів вистачить для погашення заборгованості в повному обсязі.
Далі розрахуємо показники ліквідності.
Таблиця 6 - Коефіцієнти ліквідності ТОВ «Гельветика-Прикамье»
Показатель2010 г.2011 г.2012 г.Ізмененіе 2012 от2010 г.2011 г.Коеффіціент поточної ліквідності; gt; 2,05,160,440,52-4,640,08Коеффіціент швидкої ліквідності; 0,8-1,00,440,050,08-0,360,03Коеффіціент абсолютної ліквідності; gt; 0,20,010,00120,00018-0,010,00
Отже, аналіз показників ліквідності свідчить про наступне. На підприємстві відносні показники ліквідності не відповідають нормативу. Коефіцієнт поточної ліквідності в 2012 році склав 0,52 проти нормативу? 2. Протягом 2010 - 2012 років підприємство не може за рахунок поточних активів в повному обсязі погасити короткострокові зобов'язання. Коефіцієнт швидкої ліквідності також протягом аналізованого періоду не відповідає встановленим нормативом. Низькі значення вказують на необхідність постійної роботи з дебіторами, щоб забезпечити можливість обігу частини оборотних активів у грошову форму для розрахунків з постачальниками. За рахунок грошових коштів та дебіторської заборгованості підприємство може погасити 8% заборгованості. При цьому на початку 2010 року підприємство за рахунок високо і середньо ліквідних активів може погасити 44% заборгованості. Невідповідне значення коефіцієнта абсолютної ліквідності вказує на зниження платоспроможності підприємства. Тільки 5% термінових зобов'язань, підприємство може погасити за рахунок грошових коштів, що вкрай мало. Отже, підприємству слід розробити низку заходів, спрямованих на ефективне управління грошовими коштами.
Для більш повного і детального аналізу фінансової стійкості підприємства доцільно розрахувати ряд фінансових коефіцієнтів (таблиця 7).
Таблиця 7 - Відносні показники фінансової стійкості
Показатель2010 г.2011 г.2012 г.Коеффіціент автономії; gt; 0,50,890,860,86Коеффіціент фінансової залежності; lt;=1,51,131,161,16Коеффіціент співвідношення позикових і власних коштів; lt;=10,130,160,16Коеффіціент фінансування;? 17,816,246,20Коеффіціент постійного активу; 0,2-0,50,940,920,95Коеффіціент маневреності власних коштів; gt;=0,30,231,001,00Коеффіціент забезпеченості оборотних активів власними коштами; 0,10,6450,6580,791Коеффіціент забезпеченості запасів і витрат власними джерелами формування; gt; 0,87,847,769,02
З точки зору управління, показники фінансової стійкості дозволяють визначити, що більшість з розрахованих коефіцієнтів не відповідає встановленим нормативом. Фінансова стійкість являє собою співвідношення позикових і власних джерел, невідповідність показників встановленим нормативам свідчить, що підприємству ТОВ «Гельветика-Прикамье» необхідно вжити комплекс заходів щодо доцільного вкладенню власних джерел фінансування діяльності компанії і погашення заборгованості перед кредиторами.
Коефіцієнт автономії (фінансової незалежності) в 2012 році склав 0,86, що відповідає нормативу. Таким чином, активи підприємства в 2012 році формувалися на 86% за рахунок власних джерел. Даний коефіцієнт свідчить, що для підприємства характерна висока ступінь фінансової стабільності та забезпеченості власними джерелами фінансування. Коефіцієнт фінансової залежності є зворотним показником коефіцієнту автон...
