витрат банку.
Таблиця 4. Дані для факторного аналізу витрат банку
ПоказательПеріодОтклоненіе, +, -% до базе2011 г.2012 г.2013 г.2012 г2013 гПроцентние витрати - Р, Ро, Р 1 тис. руб.683459195910363323614116741002. Залишки за залученими коштами - W, Wo, W 1 тис. Руб.852787969488477-55848783-3. Процентна ставка - Q, Qo Q 1 0.81.151.170.350.02-4. (W - Wo) * Q (W 0 - W 1) * Q (Р - Ро) w=- 5584 * 1,15=- 6421,6 (Р 0 - Р 1) w=+8783 * 1.17=10276.1127.2 88.05. (Q - Qo) * Wo (Q 0 - Q 1) * Wo (Р - Ро) q=0.35 * 79694=27892.9 (Р 0 - Р 1) q=0.02 * 88477=1769.5472.8 12
На величину процентних витрат впливає ряд факторів:
Зміна залишків по оплачуваних залучаються засобам;
Зміна середньої процентної ставки, що виплачується по платних залучаються засобам.
Дані табл.4 показують, що в результаті зменшення залишків за оплачуваних залучаються засобам в 2012р, витрати банку зменшилися на 6421.6 тис. руб., це становить 72.8% від загальної зміни процентних витрат. У 2013 г збільшення залишків по оплачуваних залучаються засобам, витрати банку зросли на 10276,11 тис. Руб., Це становить 88% від загальної зміни процентних витрат. Збільшення процентної ставки, що виплачується по платних залученими сумам, сприяло збільшенню витрат на 72,8% (або 27892,9 тис. Руб.) В 2012р. Незначне збільшення процентної ставки в 2013р призводить до збільшення витрат 12% (1769,54).
Оскільки доходи і витрати є основними складовими кінцевого фінансового результату банку, після проведення структурного аналізу банківських доходів і витрат слід більш детально вивчити рівень прибутку комерційного банку.
Таблиця 5. Дані для аналізу співвідношення доходів і витрат банку, тис. руб.
ПоказательПеріодОтклоненіе, тис.рубОтклоненіе,% 2 011 г2012 г2013 г2012 г2013 г2012 г2013 г1. Стабільні джерела прібилі1.1.Процентний дохід (з урахуванням комісійного доходу) 125467151144170328256771918420,512,71.2. Процентний витрата (з урахуванням комісійної витрати) 693789298910500923611120203412,32. Процентна маржа (стр.1.1. - Стор. 1.2.) 560895815565319206671643,712,33. Безвідсотковий доход28673731279-2494906-77242,94. Безвідсотковий расход2856631737368213171508411,1165. Перевищення безвідсоткового доходу над безвідсотковим витратою (+), тягар (-), (стр.3 - стор.4).- 25699-31364-355425665-4178-22,1-13,36. Разом стабільні джерела прибутку (стор.2 + стор.5) 303902679129777-35992986-1211,2Прочіе витрати (Зміна величини резервів) - 3723-1606-28552117-1249-5777,88. Балансовий результат (стор.6 - стор.7) 341132839732632-57164235-16,814,99. Налогі532716074848-37203241-69,8201,710. Чистий прибуток (стор.8 - стор.9) 287862679027784-1996994-7,13,7
З даних табл.5 видно, що прибуток банку в 2013р формувалася за рахунок стабільних джерел доходу. Приріст стабільних джерел прибутку склав +11,2%. У 2012р цей показник знижений на - 12%. Балансова прибуток банку збільшився в 2013 на 4235 тис. Руб. або на 14,9%. Про підвищення ефективності діяльності банку можна судити за темпами зростання чистого прибутку в 2013р: + 3,7%. У 2012р спостерігається зниження чистого прибутку на - 7,1%.
Негативний вплив на формування фінансового результату зробило перевищення безпроцентних витрат над безпроцентними доходами (за даними звітного року тягар банку становить - 31364 тис. руб в 2012р, і - 35542 тис руб в 2013р.), а також збільшенням податкових відрахувань в 2013 г (приріст 201,7%).
Аналіз витрат банку повинен бути також доповнений кількісною оцінкою прибутковості операцій і діяльності банку в цілому. Для цієї мети використовуємо ряд коефіцієнтів, розглянутих раніше. Розрахунок відносних показників представлений в табл.3.5.
Таблиця 6 Дані для оцінки рівня доходів і витрат банку,%
Методика расчетаРасчет коеффіціентаОтклоненія, +/- 201120122013201220131. Процентний дохід/Активи, що приносять дохід * 100119774/1128985 * 100=10,6143005/1484778 * 100=9,6161056/1738526 * 100=9,3-10,32. Непроцентний дохід/Підсумок активу балансу * 1002867/1384241 * 100=0,2373/1577886 * 100=0,021279/1816269 * 100=0,07-0,180,053. Непроцентний витрата/Підсумок активу балансу * 10028566/1384241 * 100=2,0631737/1577886 * 100=2,0136821/1816269 * 100=2,03-0,050,024. (Непроцент. Доходи - беспроцент. Витрати)/Процентна маржа * 1002867-28566/56089 * 100=- 45,8373-31737/58155 * 100=- 53,91279-36821/65319 * 100=- 54,4-8, 1-0,55. Балансовий прибуток/Чисті доходи всього * 10034113/30390 * 100=1112,328397/26791 * 100=10632632/29777 * 100=109,66,33,66. Чистий прибуток/Підсумок активу * 10054485/1384241 * 100=3,958154/1577886 * 100=3,763326/1816269 * 100=3,5-0,2-0,2
Перший коефіцієнт, представлений в табл. 6, показує, що при ви...
