же, комерційному банку відкрівається два рахунки:
кореспондентській рахунок - відкрівається в обліково Операційному відділі РЕГіОНАЛЬНОГО управління и Виконує функцію реального статичного Рахунку;
технический коррахунок - відкрівається в Регіональній розрахунковій палаті и Виконує функцію технічного дінамічного Рахунку.
На технічному коррахунку відображаються Операції по шкірному документу. На реальному коррахунку облік ведеться реальними, агрегованих сумами підсумковіх обігів за день. p align="justify"> У кінці РОБОЧЕГО дня результати розрахунків за поточний день відображаються на кореспондентському (субкореспондентському) Рахунку комерційного банку в регіональному управлінні НБУ.
2.3 Характеристика платіжніх розрахунків КЛІЄНТІВ банку
Організація Копійчаної розрахунків - це одна Із функцій комерційного банку. Грошовий обіг-це сукупність платежів (розрахунків), Які здійснюються безготівковімі перерахунку або готівкою. Грошовий обіг за структурою поділяється на готівковій та безготівковій. p align="justify"> Готівковій обіг Включає платежі, Які здійснюються готівкою и Переважно пов'язаний з доходами та витратами населення. Існують певні обмеження Щодо! Застосування розрахунків готівкою между суб'єктами господарської ДІЯЛЬНОСТІ (підприємствами). p align="justify"> Під безготівковім обігом розуміють систему Копійчаної розрахунків, Які провадяться без участі готівкі.
Грошовий обіг регулюється чіннім законодавство та нормативними актами национального банку України. В основу его організації покладені Такі принципи:
) УСІ ПІДПРИЄМСТВА, Незалежності від їх організаційно-правової форми та форми власності, зобов'язані зберігаті Грошові кошти на Рахунка у банку. У касі ПІДПРИЄМСТВА могут знаходітісь кошти готівкою в межах ліміту и терміну, Які встановлені банком и Погоджені з підпріємством;
) Грошові розрахунки провадяться Переважно через банки Шляхом безготівковіх розрахунків;
) платежі здійснюються банком Зі Згоди або за Доручення платника и відповідно З НАДАННЯ підпріємством грошово-розрахунковими документами, Які НЕ обертаються поза банками. Безспірне списання коштів з его Рахунку здійснюється позбав у випадка, передбачення законодавством [7; ст .. 53-54]. br/>
2.4 Організація операцій при розрахунках чеками та акредитива
Розрахунковий чек - це документ, что містіть письмове Розпорядження власника рахунка (чекодавця) банку-емітенту, в якому Відкрито его рахунок, Сплатити чекодержателю зазначену в чеку суму коштів. p align="justify"> Чекові книжки (розрахункові чеки) є бланками суворої звітності. Смороду виготовляють на Спеціальному папері на Банкнотній Фабриці НБУ. p align="justify"> Чеки застосовуються для Здійснення розрахунків у безготівковій ФОРМІ между юридичними особами, а такоже между фізічнімі та юридичними особами з метою СКОРОЧЕННЯ розрахунків готівкою за Отримані товари, віконані роботи та надані послуги.
Банк-емітент без відачі чекової книжки может Видати на имя чекодавця (ФІЗИЧНОЇ особини) один або кілька розрахункових чеків на суму, что НЕ перевіщує Залишок коштів на Рахунку чекодавця, або на суму, что внесена готівкою .
Рядків Дії чекової книжки - один рік; розрахункового чека, Який Видається для разового розрахунку фізічній особі, - три Місяці. За ПОГОДЖЕННЯ з установою банку рядків Дії невікорістаної чекової книжки может буті продовження. p align="justify"> Чек заповнюється від руки (Кулькова ручкою, чорнилом) або з використанн технічних засобів. У ньом НЕ допускається виправлення та Використання факсіміле вместо підпісу. p align="justify"> Чек Із чекової книжки подається до оплати в банк чекодержателя ПРОТЯГ 10 календарних днів (день віпісування чека не Враховується). Власнікові заборонено передавання чекової книжки будь-якій іншій юрідічній або фізічній особі. p align="justify"> Відображення в учета операцій з розрахунковими чеками здійснюється у такий способ:
. Згідно з Заявивши клієнта банк депонує зазначену суму на Спеціальному Рахунку, одержуючі комісійні за послуги:
Д-т 2600 В«Поточні рахунки суб'єктів господарської ДІЯЛЬНОСТІВ»;
К-т 2602 В«Кошти в розрахунках суб'єктів господарської ДІЯЛЬНОСТІВ», аналітичний рахунок "Розрахунки чеками" на суму ліміту чекової книжки;
К-т 6110 В«Комісійні доходи від розрахунково-касового обслуговування КЛІЄНТІВВ» (на суму, визначеня за послугу).
Одночасно спісується з позабалансу бланк віданої чекової книжки:
Д-т 991 В«Коррахункі до рахунків розділів 95-98В»;
К-т 9821 В«Бланки суворої звітностіВ».
