Використовуючи дані таблиці, розрахуємо вплив даних факторів, способом ланцюгової підстановки, послідовно замінюючи базову величину кожного фактора фактичної у звітному періоді і аналізуємо виконання плану по прибутку.
Аналіз прибутку за 2008 рік:
В = ОЈ (VPПi2 Цi2) = (70361 0,85) = 59806 тис. руб.
З = ОЈ (VPПi2 Ci2) = (70361 0,66) = 46438 тис. руб.
На даному підприємстві індекс обсягу продажів становить:
IРП = ОЈ (VPПi1 Ci0)/ОЈ (VPПi0 Ci0) = (39795)/(27084) = 1,46;
IРП1 = ОЈ (VPПi2 Ci1)/ОЈ (VPПi1 Ci1) = (42216)/(45051) = 0,93. br/>
Якби величина інших факторів не змінювалася, то сума прибутку в 2007 році повинна була б збільшитися на 1,5% і скласти 13429 тис. руб. (9198 1,46). p> Сума прибутку в 2008 році мала б зменшитися 0,93% і становила б 11871 тис. руб. (12765 0,93). br/>
ОЈ (VPПi2 Цi2) - ОЈ (VPПi2 Ci1) = (59806) - (42216) = 17590
Сума прибутку, яку підприємство могло б одержати при обсязі реалізації, структурі і цінах 2008 року, але при собівартості 2007 набагато вище, ніж прибуток 2008 року, що говорить про хорошу виручці 2008 року і низькому рівні собівартості 2007 року.
Розрахунок впливу факторів першого рівня на зміну суми прибутку
Показник
прибутку
Фактори
Порядок
розрахунку
Прибуток, тис. руб.
Обсяг продажів
Структура продажів
Ціни
Собівартість
П0
0
0
0
0
В0 - З0
9198
Пусл1
1
0
0
0
П0 Iрп
13429
Пусл2
1
1
0
0
вусла - Зусл
13516
Пусл3
1
1
1
0
В1 - Зусл
18021
П1
1
1
1
1
В1 - З1
12765
Пусл1
1
0
0
0
П1 Iрп1
11871
Пусл2
1
1
0
0
Вусл1 - Зусл1
11965
Пусл3
1
1
1
0
В2 - Зусл1
17590
П2
1
1
1
1
В2 - З2
13368
Зміна суми прибутку за рахунок:
обсягу реалізації продукції
О”ПVРП = Пусл1 - П0 = 13429 - 9198 = + 4231 тис. руб. p> О”ПVРП1 = Пусл1 - П1 = 11871 - 12765 = - 894 тис. руб.
структури товарної продукції
О”ПСТР = Пусл2 - Пусл1 = 13516 - 13429 = + 87 тис. руб. p> О”ПСТР1 = Пусл2 - Пусл1 = 11965 - 11871 = + 94 тис. руб. br/>
середніх цін реалізації
О”ПЦ = Пусл3 - Пусл2 = 18021 - 13516 = + 4505 тис. руб. p> О”ПЦ1 = Пусл3 - Пусл2 = 17590 - 11965 = + 5625 тис. руб. br/>
собівартість реалізованої продукції
О”ПС = П1 - Пусл3 = 12765 - 18021 = - 5256 тис. руб. p> О”ПС1 = П2 - Пусл3 = 13368 - 17590 = - 4222 тис. руб. br/>
Отже, план по прибутку недовиконано на 4,9%.
Задача:
Використовуючи дані пояснювальної записки до річного звіту, встановіть ступінь виконання планів...
