tr>
дебіторська заборгованість (менше 12 місяців)
151,6
0,46
207
0,46
55,4
136,54
грошові кошти
935,7
2,81
1000
2,2
64,3
136,87
ПДВ по придбаних цінностей
69,6
0,21
95
0,21
25,4
136,49
короткострокові фінансові вкладення
1382
4,16
1887
4,16
505
136,54
інші оборотні активи
188,2
0,57
257
0,57
68,8
136,36
З таблиць 2.2 та 2.3 випливає, що за всіма показниками відбулося зростання більш ніж на 36%, при цьому структура балансу не змінилася.
Частка власного капіталу підприємства перевищує 90%, що свідчить про надійну ситуації для потенційних інвесторів.
Розрахуємо А1, А2, А3, А4, П1, П2, П3, П4 на підставі даних таблиці 2.1 (див. табл. 2.4):
Таблиця 2.4
Аналіз ліквідності балансу підприємства, тис. руб.
Актив
Початок періоду
Кінець періоду
Пасив
Початок періоду
Кінець періоду
01
02
03
04
05
06
А1
2317,7
2887
П1
1863
2544
А2
339,8
464
П2
799,1
1091
А3
8959,2
12511,1
П3
203,5
278
А4
21628,1
29529,9
П4
30379,2
41479
Примітка: А1 = ст. 250 + ст. 260, А2 = ст. 230 + Ст. 240 + ст. 270,
А3 = ряд 210 + стор 220, А4 = ряд 190, П1 = ряд 620, П2 = ряд 690 - стор 620, П3 = ряд 590, П4 = стор 490
Оскільки виконується нерівність А4 <П4, то дотримується мінімальна умова ліквідності. Можна вважати підприємство близьким до абсолютної ліквідності, тому що А2 <П2. p> Оцінимо платоспроможність підприємства за наступними коефіцієнтами:
КАЛ = ДС/КП
де КАЛ - коефіцієнт абсолютної ліквідності;
ДС - грошові кошти та їх еквіваленти;
КП - короткострокові пасиви.
КПП = (ДС + ДБ)/КП
де КПП - коефіцієнт проміжного покриття;
ДБ - розрахунки з кредиторами.
КПО = ТА/КП
де КПО - загальний коефіцієнт покриття;
ТА - поточні активи.
КЛТ = З/КП
де КЛТ - коефіцієнт ліквідності товарно-матеріальних цінностей;
З - запаси.
Дані з оцінки платоспроможності представлені в таблиці 2.5:
Таблиця 2.5
Оцінка платоспроможності ТОВ В«ПілотВ»
Показник
Початок періоду
Кінець періоду
Абсолютне відхилення
Темп змін
01
02
03
04
05
КАЛ
...
