ном, на зміна прибутку на одиницю продукції вплинули наступні фактори:
- структурні зрушення в реалізації: - 3,17 руб.;
- рівень цін по видами продукції: +440,7 руб.;
- собівартість одиниці продукції за видами виробів: -540,9 руб.
Разом: -103,37 руб.
Зниження прибутку з одиниці реалізованої продукції обумовлено в першу чергу зростанням собівартості продукції, що випускається, а також зниженням питомої ваги в реалізації найбільш рентабельної продукції - вироби А і В, збільшенням питомої ваги виробу Б, що має найбільш низький рівень рентабельності.
Отримані результати аналітичних розрахунків становлять необхідну інформаційну базу для розробки товарної політики підприємства та пошуку резервів зниження собівартості продукції.
На загальну суму прибутку, крім розглянутих факторів, впливає кількість реалізованої продукції. Вплив кількості реалізованої продукції розраховується як твір відхилення даного чинника на базисне значення прибутку від одиниці продукції.
Таблиця 7
Сукупний вплив факторів на прибуток.
Фактор
Розмір впливу, тис. руб.
Розрахунок
1
2
3
Кількість реалізованої продукції, Q
-852
(5900-7900) * 426
Структура реалізованої продукції
-18,7
-3,17 * 5900
Середній рівень цін
+2600,1
440,7 * 5900
Собівартість
-3191,3
-540,9 * 5900
Разом
-1461,9
Зниження фізичного обсягу реалізації чинить негативний вплив на величину прибутку у розмірі 852 тис. руб., Проте в результаті збільшення середньої ціни реалізації сукупний вплив обсягу реалізованої продукції позитивно і становить 1748,1 тис. руб. (2600,1-852). Таке співвідношення впливу фізичного обсягу і середнього рівня цін на прибуток характерно для ринків з високим рівнем концентрації або монополізації.
Аналіз прибутку на основі маржинального доходу:
В
, де
md - питомий маржинальний дохід
В В В В
Таблиця 8
Дані для факторного аналізу прибутку від реалізації.
Показник
Умовне позначення
2006
2007
Відхилення
Темп зміни,%
1
2
3
4
5
6
Виручка від реалізації, УРАХУВАННЯМ
N
532500
562119
29619
105,56
Змінні витрати, тис. руб.
В
341224
370738
29514
108,65
Змінні витрати на 1 крб. виручки від реалізації
В
0,6408
0,6595
0,0187
102,92
Маржинальний дохід, тис. руб.
МД
191276
191381
105
100,05
Маржинальний дохід на 1 руб. виручки
md
0,3592
0,3405
-0,0187
94,79
Постійні витрати, тис. руб.
В
160766
187059
26293
116,35
Прибуток від реалізації, тис. руб.
П
30510
4322
-26118
14,17
Рентабельність продажів,%
В
5,72 + +96
0,7689
-4,9607
13,42
Зміна прибутку під впливом виручки складе:
тис. руб.
У результаті збільшення виручки на 29619 тис. руб., прибуток повинна була збільшитися на 10663 тис. руб. Зміна прибутку в результаті збільшення питомих змінних витрат:
;
тис. руб.
У результаті збільшення питомих змінних витрат на 0,0187 тис. руб. прибуток має зменшиться на 10488 тис. руб. p> Вплив постійних витрат на прибуток визначається величиною абсолютного відхилення постійн...
