ники змушені були змінити форму своєї діяльності, перетворившись із посередників при продажу товарів (agent factoring) в інститути, що фінансують виробників товарів (Credit factoring). Вони розробили також своє ноу-хау про спосіб фінансування клієнтів, яке включало дисконт і виконання одержуваних від клієнтів грошових вимог, а також прийняття на себе фінансових ризиків. У сферу своєї діяльності фактори включали також ведення бухгалтерії виробників, внесення грошових авансів в рахунок майбутніх надходжень від контрагентів і надання кредитів для закупівлі сировини і фінансування виробництва. Таким чином, американські фактори почали здійснювати діяльність, типову для банківських організацій. Дана схема настільки прижилася в США, що в даний час 90% виробників текстилю використовують схему факторингу.
На початку 60-х років минулого століття почалася експансія американських товаровиробників у Західну Європу, що призвело до активізації діяльності європейських факторингових компаній. Вже до середини 60-х років були створені дві найбільші факторингові асоціації: IFG (International Factors Group) і FCI (Factors Chain International). Обсяг факторингових операцій неухильно зростав, збільшувалася кількість факторингових компаній, що працюють як на внутрішньому, так і на міжнародному ринках. Цей процес продовжується і донині. [9]
Факторинг - фінансова комісійна операція, при якій клієнт переуступає дебіторську заборгованість факторингової компанії з метою:
- негайного отримання більшої частини платежу;
- гарантії повного погашення заборгованості;
- зниження витрат з ведення рахунків.
Асоціація факторингових компаній визначає факторинг як послугу з відступлення дебіторської заборгованості для отримання фінансування чи без такого з однією з наступних цілей: управління та облік дебіторської заборгованості, збір дебіторської заборгованості і покриття ризику. Поступка дебіторської заборгованості за наявності хоча б двох з вищевказаних елементів вже класифікується як факторинг.
Зазвичай клієнтом є постачальник, який поступається факторингової компанії право отримання платежу за поставлені товари чи надані послуги.
Факторингова компанія відразу оплачує клієнту від 70 до 90% вимог у вигляді кредиту, а залишок (за вирахуванням відсотка за кредит і факторингової комісії за послуги) надається після стягнення всього боргу. [17]
Факторингові операції на відміну від застави представляють собою передачу кредитором фактору права вимоги повернення боргів з позичальника. Це право продається фактору (від англійської factor - комісіонер, агент, посередник), в особі якого, як правило, виступає комерційний банк, фінансова або спеціалізована факторингова компанія.
У світовій практиці існують такі види факторингового обслуговування:
- покупка фактором платіжних вимог кредитора стосовно позичальнику;
- надання фактором кредитору комплексу послуг, які крім переуступки права запитання боргів включають в себе ведення бухгалтерського обліку за цими вимогам, аналіз інформації про фінансове становище боржників, забезпечення страхування кредитних ризиків, рекламні, складські, транспортні, консультаційні та юридичні послуги.
У факторингових операціях беруть участь три сторони:
- факторингова компанія (або факторинговий відділ банку) - спеціалізована організація, яка отримує рахунки-фактури у своїх клієнтів (кредиторів, постачальників);
- клієнт (Кредитор, постачальник товару);
- позичальник (Підприємство) - фірма-споживач товару. p> Факторингова діяльність отримала великий розвиток в зарубіжних країнах. Як правило, її здійснюють спеціалізовані компанії, створені банками і страховими компаніями. Багато факторингові компанії є членами міжнародних асоціацій і союзів. [20]
У техніці здійснення факторингу можна виділити кілька основних найпростіших операцій, кожна з яких окремо давно відома банкам. Це послуги з ведення дебіторських рахунків і інкасо, фінансування вимог клієнтів, кредитні гарантії. Факторинг-фірми готові інформувати клієнтів про платоспроможність покупців; при бажанні можуть брати на себе гарантію за неплатежі в зарубіжних країнах. Вони також готові брати на себе відповідні ризики в разі неплатоспроможності боржника.
Але не можна В«СпихнутиВ» факторинг-фірмі все, в тому числі і безнадійні борги, беручи на обслуговування кожного нового клієнта, факторинг-фірма ретельно вивчає його фінансові показники і ніколи не скуповує борги, які здаються В«поганимиВ».
При здійсненні факторинг-операцій дебіторська заборгованість трансформується в готівкові кошти і, отже, може бути негайно використана для виробничих цілей. Як правило, факторинг-фірма бере на себе додатковий ризик неплатоспроможності боржника (така умова називається делькредере), а також бере на себе ряд зобов'язань на користь клієнта (Наприклад, бухгалтерський облік дебіторської заборгованості, функції ...
