своєчасного виконання підприємством своїх зобов'язань. І в тому і в іншому випадку наслідком є ​​нестійкий фінансовий стан, нераціональне використання ресурсів, що веде до втрати вигоди.
У основі планування оборотних коштів лежить нормування, те.е встановлення за кожному виду нормованих оборотних засобів (товарах, грошовим коштам, іншим нормованим товарно-матеріальних цінностей) нормативів.
Норматив оборотних коштів - це планові запаси товарно-матеріальних цінностей у грошовому вираженні і грошові кошти, необхідні торговельному підприємству в планованому періоді для нормальної господарської діяльності.
Існують кілька методів розрахунку нормативів оборотних коштів: аналітичний, коефіцієнтний, прямого рахунку.
Аналітичний, або дослідно-статистичний, метод передбачає укрупнений розрахунок обігових коштів у розмірі їх середньо фактичних залишків. Даний метод передбачає облік різних факторів, що впливають на організацію і формування оборотних засобів. Він використовується в тих випадках, коли не передбачаються суттєві зміни в умовах роботи підприємства. Потреба в оборотних коштах розраховується за ряд років і усереднюється. Розрахунки ведуться на основі співвідношення:
Пос = З + ПДВ + ДЗ-КЗ,
Де Пос - потреба в оборотних коштах;
Зх - Запаси;
ПДВ - Податок на додану вартість;
ДЗ - Дебіторська заборгованість;
КЗ - Кредиторська заборгованість. p> Отримана шляхом усереднення величина коригується з урахуванням очікуваних тенденцій у планованому періоді.
Коефіцієнтний метод заснований на визначенні нового нормативу на базі наявного з урахуванням поправок на плановану зміну обсягів реалізації, на прискорення оборотності оборотних коштів. Застосування диференційованих коефіцієнтів по віддалених елементах оборотних коштів допустимо, якщо нормативи періодично уточнюються шляхом прямого рахунку. p> Метод прямого рахунку є найбільш точним, обгрунтованим, але разом з тим досить трудомістким. Він базується на визначенні науково обгрунтованих нормативів запасів по окремих елементах оборотних коштів і сукупного нормативу оборотних засобів. Сукупний норматив це загальна планова потреба в нормованих оборотних коштах. Він дорівнює сумі приватних нормативів, встановлюваних по окремими видами нормованих оборотних коштів: товарах, грошовим коштам, іншим товарно-матеріальних цінностей. Розрахунок загальної потреби в оборотних засобах виробляється на кожен квартал планованого року. Вихідною базою для визначення нормативу служать обсяг товарообігу на відповідний квартал та нормативи запасів за видами оборотних коштів.
Основним видом оборотних коштів є кошти, вкладені в товарні запаси, тому нормування оборотних коштів починається з визначення нормативів запасів за окремих видах товарів і в цілому по всьому товарному асортименту. p> Потреба в оборотних коштах, вкладених у товарні запаси, визначається шляхом множення одноденного обороту по с...
