довгострокові кредити і позики (стор. 510 розділу IV балансу "Довгострокові зобов'язання").
3. Загальна величина основних джерел формування запасів (ОІЗ):
ОІЗ = СДІ + ККЗ, (3)
де ККЗ - короткострокові кредити і позики (стор. 610 розділу V балансу "Короткострокові зобов'язання").
У результаті можна визначити три показники забезпеченості запасів джерелами їх фінансування.
. Надлишок (+), нестача (-) власних оборотних коштів (DСОС):
ВОК = ВОК - З, (4)
- грецька буква "дельта"
де З - запаси (стор. 210 розділу II балансу "Оборотні активи").
2. Надлишок (+), нестача (-) власних і довгострокових позикових джерел фінансування запасів (DСДІ):
СДІ = СДІ - З. (5)
- грецька буква "дельта"
. Надлишок (+), нестача (-) загальної величини основних джерел формування запасів (DОІЗ):
ОІЗ = ОІЗ - З. (6)
D - грецька буква "дельта"
Для того, щоб визначити, до якого типу фінансової стійкості відноситься ресторан, розрахуємо абсолютні показники, наведені в формулах (1) - (6), і узагальнимо розрахунки в таблиці 4.
Таблиця 4. Інформація про значення абсолютних показників фінансової стійкості ресторану "X" за звітний період. млн. руб.
показових початок звітного періодаНа кінець звітного періодаОтклоненіеТемп зміни,% расчетзначениерасчетзначение12345671. Наявність власних оборотних коштів <2> сосну = 24,8 + 0,0 - 4,520,3 сосками = 22,1 + 0,0 - 3,518,6-1,791,632. Наявність власних і довгострокових позикових джерел фінансування запасовСДІн = 24,8 + 0,0 - 4,5 + 0,020,3 СДІк = 22,1 + 0,0 - 3,5 + 0,018,6-1,791,633. Загальна величина основних джерел формування запасовОІЗн = 24,8 + 0,0 - 4,5 + 0,0 + 0,020,3 СДІк = 22,1 + 0,0 - 3,5 + 0,0 + 0,018,6-1,791,634 . Надлишок (+), нестача (-) власних оборотних средствDСОСн = 20,3 - 11,19,2 DСОСк = 18,6 - 7,511,11,9120,655. Надлишок (+), нестача (-) власних і довгострокових позикових джерел фінансування запасовDСДІн = 20,3 - 11,19,2 DСДІк = 18,6 - 7,511,11,9120,656. Надлишок (+), нестача (-) загальної величини основних джерел формування запасовDОІЗн = 20,3 - 11,19,2 DОІЗк = 18,6 - 7,511,11,9120,65 D - грецька буква "дельта"
Наведені показники забезпеченості запасів відповідними джерелами фінансування трансформуються в трехфакторную модель (М):
М = (DСОС; DСДІ; DОІЗ). (7)
- грецька буква "дельта"
Дана модель характеризує тип фінансової стійкості підприємства.
Перший тип фінансової стійкості можна представити у вигляді такої формули:
М1 = (1, 1, 1), тобто DСОС> = 0; DС...
