ць усвідомлюють, що хибно оголошують про свою неспроможність, передбачають можливість чи неминучість заподіяння цими діями великого збитку і бажають його заподіяння. Обов'язкова мета помилкового оголошення про неспроможності - отримання відстрочки або розстрочки належних кредиторам платежів або знижки з боргів, так само несплата боргів.
З вище викладеного можна зробити висновок:
У судово-слідчій практиці досить часто виникають проблеми, пов'язані з розмежуванням фіктивного та умисного банкрутства. Дані злочини слід розмежовувати за ознаками об'єктивної сторони. При фіктивному банкрутство комерційна організація має можливість розрахуватися з кредиторами. Питання про неспроможність пов'язаний з перекручуванням інформації про платоспроможності. При навмисному банкрутстві організація в дійсності не в змозі розрахуватися з кредиторами, у зв'язку з чим неспроможність носить не фіктивний, а фактичний характер.
4.Методика
Існують дві офіційних методики перевірки.
Розпорядження ФСФО № 33-р від 8.10.1999 "Методичні рекомендації з проведення експертизи про наявність (Відсутність) ознак фіктивного чи навмисного банкрутства "і нині чинне (розроблено Мінекономрозвитку) Постанова Уряду РФ від 27.12.2004 № 855 "Про затвердження Тимчасових правил перевірки арбітражним керуючим наявності ознак фіктивного та умисного банкрутства ".
Згідно з Постановою Уряду РФ від 27.12.2004 № 855 алгоритм проведення аналізу виглядає наступним чином.
Ознаки навмисного банкрутства виявляються як протягом періоду, що передує порушенню справи про банкрутство, так і в ході процедур банкрутства. Виявлення ознак навмисного банкрутства здійснюється в 2 етапи. На першому етапі проводиться аналіз значень і динаміки коефіцієнтів, що характеризують платоспроможність боржника, розрахованих за досліджуваний період відповідно з правилами проведення арбітражним керуючим фінансового аналізу, затвердженими Урядом Російської Федерації Постановою № 367. У разі встановлення на першому етапі суттєвого погіршення значень 2-х і більш коефіцієнтів проводиться другий етап виявлення ознак навмисного банкрутства боржника, який полягає в аналізі угод і дій самого менеджменту за досліджуваний період, які могли бути причиною такого погіршення. Під істотним погіршенням значень коефіцієнтів розуміється таке зниження за будь-якої квартальний період, при якому темп їх зниження перевищує середній темп зниження значень даних показників у досліджуваний період. У разі якщо на першому етапі виявлення ознак навмисного банкрутства не визначено періоди, протягом яких мало місце істотне погіршення 2-х і більше коефіцієнтів, арбітражний керуючий проводить аналіз угод боржника за весь досліджуваний період. У ході аналізу угод боржника встановлюється відповідність угод і дій (бездіяльності) органів управління боржника законодавству Російської Федерації, а також виявляються угоди, ув'язнені або вико...
