оплачено в повній сумі .
Порядок відображення операцій при здійсненні розрахунків через кореспондентські рахунки:
. Відображення в бухгалтерському обліку кредитних організацій (філій) операцій за рахунками "ЛОРО", "НОСТРО", здійснюваних в один день. p align="justify"> У банку-кореспонденті.
- При зарахуванні коштів на рахунок "ЛОРО":
Д-т розрахункового, поточного, бюджетного (далі - рахунок клієнта), кореспондентського рахунку (субрахунку), рахунки за господарсько-фінансової діяльності кредитної організації (філії)
К-т 30109 "Кореспондентські рахунки кредитних організацій-кореспондентів"
При списанні коштів з рахунку "ЛОРО":
Д-т 30109 "Кореспондентські рахунки кредитних організацій-кореспондентів"
К-т рахунку клієнта, кореспондентського рахунку (субрахунку), рахунки за господарсько-фінансової діяльності кредитної організації (філії)
У банку-респондента
- При відображенні операцій із зарахування коштів через рахунок "НОСТРО":
Д-т 30110 "Кореспондентські рахунки в кредитних організаціях-кореспондентах"
К-т рахунку клієнта, кореспондентського рахунку (субрахунку), рахунки за господарсько-фінансової діяльності кредитної організації (філії)
При відображенні операцій по списанню коштів через рахунок "НОСТРО":
Д-т рахунку клієнта, кореспондентського рахунку (субрахунку), рахунки за господарсько-фінансової діяльності кредитної організації (філії)
К-т 30110 "Кореспондентські рахунки в кредитних організаціях-кореспондентах"
. Відображення в бухгалтерському обліку кредитних організацій (філій) операцій при розбіжності дати списання коштів (з рахунку клієнта, з рахунку за господарсько-фінансової діяльності) з датою відображення за рахунками "ЛОРО" і "НОСТРО". p align="justify"> У банку-відправника платежу.
- У банку-респондента або банку-кореспонденті.
У день списання коштів з рахунків клієнтів:
Д-т рахунку клієнта, кореспондентського рахунку (субрахунку) кредитної організації (філії)
К-т 30220 "Кошти клієнтів по незавершених розрахункових операціях"
Платежі за господарсько-фінансової діяльності кредитної організації (філії) здійснюються у день настання ДПП.
При отриманні підтвердження (виписки) у день настання ДПП:
в банку-кореспонденті:
Д-т 30220 "Кошти клієнтів по незавершених розрахункових операціях"
К-т 30109 "Кореспондентські рахунки кредитних організацій-кореспондентів" платежі за господарсько-фінансо...
