від надлишкового банківського кредитування на користь факторингу, постачальник перестає нести витрати за відсотками за користування кредитом.
Ефективність факторингової операції для підприємства-постачальника визначається шляхом порівняння рівня витрат за цією операцією із середнім рівнем процентної ставки за короткостроковим банківському кредитуванню.
Облік векселів, виданих покупцями продукції, являє собою фінансову операцію з їх продажу банку (або іншому фінансовому інституту, іншому господарюючому суб'єкт) за певною (дисконтної) ціною, що встановлюється в залежності від їх номіналу, терміну погашення і облікової вексельної ставки. Обліковий вексельна ставка складається із середньої депозитної ставки, ставки комісійної винагороди, а також рівня премії за ризик при сумнівній платоспроможності векселедавця. Зазначена операція може бути здійснена тільки з переказним векселем. p align="justify"> Обліковий (дисконтна) ціна векселя визначається за наступною формулою:
(1.10)
де УЦв - облікова (дисконтна) ціна векселя на момент його продажу (обліку банком);
НС - номінальна сума векселя, що підлягає погашенню векселедавцем у передбачений у ньому строк;
Д - кількість днів від моменту продажу (обліку) векселя до моменту його погашення векселедавцем;
УСВ - річна облікова вексельна ставка, за якою здійснюється дисконтування суми векселя,%.
7. Завдання
Визначити коефіцієнт відволікання оборотних активів у дебіторську заборгованість, коефіцієнт простроченої дебіторської заборгованості, якщо дебіторська заборгованість:
а) за товари, роботи, послуги, термін оплати яких не настав - 450 тис. руб.
б) за товари, роботи, послуги, неоплачені в строк - 290 тис. руб. p> в) за векселями отриманим - 270 тис. руб.
г) за розрахунками з персоналом - 320 тис. руб.
сума одноденного обороту з реалізації продукції в розглянутому періоді - 2,1 млн. руб.
Загальна сума оборотних активів - 79 мл. руб.
Рішення:
Коефіцієнт відволікання оборотних активів у дебіторську заборгованість визначається за формулою:
КОАдз = ДЗ/ОА Г— 100%,
де КОАдз - коефіцієнт відволікання оборотних активів у дебіторську заборгованість;
ДЗ - загальна сума дебіторської заборгованості організації (або сума заборгованості окремо по товарному і споживчому кредиту);
ОА - загальна сума оборотних активів організації.
Загальна сума дебіторської заборгованості організації складе 1 330 тис. руб. (450 тис. + 290 тис. + 270 тис. + 320 тис.). Звідси розрахуємо коефіцієнт відволікання оборотних активів у дебіторську заборгованість:
КОАдз = 1,33 млн./79 млн. Г— 100% = 1,68%
Коефіцієнт простроченості дебіторської заборгованості:
...
