від Національного банку.
5. Враховано сума простроченої заборгованості за наданим міжбанківським кредитом:
Д 1302. 1303, 1304
До 1306 Прострочена заборгованість інших банків за кредитами.
6. Нараховані та сплачені суми винагороди за отриманим міжбанківським кредитом:
Д 5051, 5054, 5056
До 1860, 2860.
7. Нараховано суми винагороди за кредитами, наданими іншим банком:
Д 1730 Нараховані доходи але кредитами, наданими іншим банком
До 4252, 4253, 4254. 4255, 4302, 4304. p align=left> 8. На кореспондентський рахунок банку надійшли суми винагороди за виданими кредитами:
Д 1051, 1052
До 1730.
9. При відшкодуванні кредитів:
Д 1051, 1052
До 1302, 1304, 1252-1255.
В
Також необхідно списати гарантії позичальника з поза балансових рахунків проведенням:
Д 6575 Можливе зменшення вимог за прийнятими гарантіям
До 6075 Можливі вимоги за прийнятими гарантіям. p align=left> 10. При утворенні прострочення за кредитами вся сума основного боргу заноситься в категорію прострочених, і це відбивається проводкою:
Д 1306 Прострочена заборгованість інших банків за депозитами і кредитами
До 1302-1304, 1252-1255. p align=left> 11. Створення резервів за простроченими кредитами:
Д 5452, 5451
До 1469. p align=left> 12. Списані безнадійні кредити виносяться за баланс прихід 7130 на суму основного боргу:
Д 1339 Забезпечення блокованої заборгованості інших
банків за кредитами До 1307 Блокована заборгованість інших банків за кредитами.
13. При поверненні коштів позичальниками, після списання боргу за баланс:
Д 1051, 1052
До 4306 Процентні доходи за простроченою заборгованості інших банків за депозитами і кредитами.
Витрата по позабалансовому рахунку 7130.
При отриманні кредитів від банків, міжнародних фінансових організацій:
Дт: 1051 (1052,1551,2551)
Кт: 2050,2110,2120
Нарахування винагороди проводиться щомісячно, шляхом віднесення нарахованих винагород на витрати банку. При цьому, якщо кредит надається в тенге, то при нарахуванні винагороди:
Дт: 5050 (5110,5120)
Кт: 2705 (2711,2712)
Якщо кредит надано у валюті, то при нарахуванні винагороди:
Дт: 1858 (2858)
Кт: 2705 (2711,2712)
І одночасно в тенге:
Дт: 5050 (5110,5120)
Кт: 1859 (2859)
Оплата нарахованих винагороди проводиться таким чином:
Дт: 2705 (2711,2712)
Кт: 1001 (1051,2010,2020,2203)
Якщо відповідно до договору оплата винагороди проводиться щомісячно, то при оплаті винагороди: (якщо кредит або депозит отриманий в тенге)
Дт: 5050 (5110,5120)
Кт: 1001 (1050,2010,2020,2203)
Якщо депозит або кредит отриманий у валюті:
Дт: 5050 (5110,5120)
Кт: 1859 (2859) в тенге
Дт: 1858 (2858)
Кт: 1001 (1050,2010,2020,2203) у валюті
При передоплаті банком суми основного боргу, винагорода за отриманими кредитами на суму основного боргу:
Дт: 2050 (2110,2120)
Кт: 2058
На суму винагороди:
Дт: 2705 (2711,2712)
Кт: 2749
Оплата прострочених сум банком:
На суму основного боргу: Дт-2058; Кт-1001 (1050,2010,2020,2203)
На суму винагороди: Дт-2749; Кт-1001 (1050,2010,2020,2203)
1. Видані міжбанківські кредити
Дт - 1302 Кт-1051
2. Нараховано винагороду за виданими міжбанківськими кредитами
Дт- 1730 Кт-4302
3. Нараховано винагороду за виданими міжбанківськими кредитами
у валюті Дт-1730 Кт-1858
в тенге Дт- 1859 Кт-4302
4. Позначається отримання винагороди за виданими міжбанківськими кредитами щомісяця:
Дт-1051 Кт-4302
5. Внесена сума щомісяця отриманих доходів за МБК в:
Валюті Дт-1051 Кт-1858
Тенге Дт 1859 Кт-4302
6. Погашено сума основного боргу за виданими МБК:
Дт- 1051 Кт-4302
7. Погашено сума винагороди
Дт-1051 Кт-1730
8. Нараховано винагороду за період прострочення в тенге:
Дт-1731 Кт-4306
9. Нараховано винагороду за період прострочення у валюті:
Дт-1731 Кт-1858
Дт-1859 Кт-4306
10. При погашенні простроченої суми:
Дт-1051 Кт-1306
11. При визнанні фінансового стану банку безнадійним, блокується його заборгованість:
Дт-1051 Кт-1731
Дт-1307 Кт-1306
12. Доходи списуються з балансу
Дт-4306 Кт-1731, 1730
13. Оплата блокованої заборгованості ...
