с. p align="justify"> Податок за рік розраховується як добуток потужності автомобіля на податкову ставку (таблиця 4.1)
Транспортний податок організації = 11 автомобілів Г— 10 0 кінських сил Г— 7 = 7700 руб.
Транспортний податок за один автомобіль на рік: 7700/11 = 700 руб.
Таблиця 4.1 - Регістр розрахунку транспортного податку з організації
Транспортний податок організацііСумма податку за видами транспорта1700270037004700570067007700870097001070011700Итого за год7700
. Податок на прибуток організації
1) Формування доходів і витрат підприємства за рік (таблиця 5.1)
Таблиця 5.1 - Регістр формування податкової бази по податку на прибуток.
Найменування доходу, витрати по організацііСумма Доходу (Д), руб.Сумма витрати (Р), руб.1. Виручка від здачі приміщення в аренду21355, 932. Продаж станка296610, 173. Продаж будівельних матеріалов6355932, 24. Сплата транспортного налога77005. Закуплено матеріали4900000-(490000018/118) = 4152542,376. Нараховано з/п работнікам3269767. Страхові внески за з/п32697635, 7% = 116730,438. Комунальні платежі1200000-(120000018/118) =
= 1016949,15 * 0,802 = 815593,229. Нарахована амортізація8280012 +11760012 =
= 240480010. Податок на імущество905889, 611. Виручка від реалізації, отримана від оптової торговлі750000018/118 =
= 1144067,80
-1144067,80 =
= 6355932,2 Ітого13029830, 58730231,62
Податкова база (НБ) = Д - Р
НБ = 13029830.5-8730231,62 = 4299598,88 руб.
) Розрахунок податку на прибуток.
Для розрахунку застосовується формула: НБ Ставку податку на прибуток = 4299598,88 20% = 859919,78 руб.
Підприємство отримало дохід, і тому податок на прибуток (ставка 20%) виплачується. br/>
6. Єдиний податок за спрощеною системою оподаткування (ССО)
Формування доходів і витрат за ССО (таблиця 6.1). Доходи і витрати враховуємо з ПДВ.
Таблиця 6.1 - Формування податкової бази за ССО
Найменування доходу, витрати по організацііСумма Доходу (Д) Сума витрати (Р) 1. Виручка від оренди приміщення 16000 +14000 +18000 +21000 +14000 +11000 +13000 + +17000 +11000 +10000 +19000 +20000 = 1840002. Продаж станка1500003. Продаж будівельних матеріалов75000004. Комунальні расходи900000 * 80,2% = 7218005. Закупівельна вартість матеріалов49000006. Страхові взноси326976 * 35,7% == 116730,437. Видана з/п284469, 128. Амортизація по 6-й амортизаційної группе82800 * 12 = 9936009. Амортизація по 10-й амортизаційної группе117600 * 12 =...
