балансу і платоспроможності підприємства
Завдання аналізу ліквідності та платоспроможності виникає у зв'язку з необхідністю давати оцінку кредитоспроможності підприємства, тобто його здатності вчасно і повністю розраховуватися за всіма своїми зобов'язаннями. Розрахунок абсолютних показників ліквідності. p align="justify"> згрупуємо активи підприємства за ступенем спадної ліквідності (таб.7) і пасиви за ступенем терміновості їх погашення (таб.8).
Таблиця 7 - Групування активів ТОВ "ФРЕГАТ-центр" за ступенем ліквідності у 2006 - 2008 рр.., тис. руб.
Вид актива2006200720082007/20062008/2007Денежные средства3635050142-505Краткосрочние фінансові вложенія0050050Ітого А1 найбільш ліквідні актіви36350550142-455Прочіе оборотні актіви00000Дебіторская заборгованість до 12 міс. 11031293983190-310НДС по придбаних ценностям10913211923-13Ітого А2 швидко реалізованих актіви121214251102213-323Готовая продукція656910534101733965-361Сирье і материалы4096941198285504Незавершенное проізводство00Ітого А3 медленнореалізуемие активы697811228113714250143Внеоборотные активы14053170982225830455160Долгосрочная дебіторська заборгованість ть3882461-36437Ітого А4 важкореалізовані актіви14441171222231926815197Всего актівов22994302803484272864562
баланс вважається абсолютно ліквідним, якщо:
А1П1; А2П2; А3П3; А4П4.
У випадку ТОВ "ФРЕГАТ-центр" співвідношення наступні:
за 2006 р.: А1 П1 ; А2 П2 ; А3П3; А4П4;
за 2007 р.: А1 П1 ; А2 П2 ; А3П3; А4П4;
за 2008 р.: А1 П1 ; А2 П2 ; А3П3; А4П4;
Курсивом виділимо невідповідність умовам ліквідності.
Таблиця 8 - Угруповання пасивів ТОВ "ФРЕГАТ-центр" по терміновості погашення в 2006 - 2008 рр.., тис. руб.
Вид пассива2006200720082007/20062008/2007Кредиторская задолженность89581213484013176-3733Задолженность участнікам00000Прочіе короткострокові обязательства00000Ітого П1 найбільш термінові обязательства89581213484013176-3733Краткосрочние позики і кредіти34155890730124751411Займи і кредити протягом 12 міс. 00Ітого П2 краткосрочные34155890730124751411Долгосрочные кредити і займи1051663605-388-58Ітого П3 долгосрочние1051663605-388-58Капітал і резерви9570115931853520236942Доходи - витрати майбутніх періодов00000Ітого П4 постійні пассіви9570115931853520236942Всего пассівов22994302803484272864562
Зведемо результати угруповання активів і пасивів в загальну табл.9.
Таблиця 9 - Групування активів і пасивів ТОВ "ФРЕГАТ-центр" у 2006 - 2008 рр.., тис. руб.
Актив200620072008Пассив200620072008Платежный
На досліджуваному підприємстві протягом всіх періодів спостерігається невідповідність першої умови абсолютної ліквідності - у ТОВ "ФРЕГАТ-центр" недостатньо високоліквідних активів для погашення найбільш термінових зобов'язань, тобто присутнім ризик недостатньої ліквідності. У 2006 р. ця нестача склала 8595 тис. руб., 2007 - 11629 тис. руб., 2008 - 8351 тис. руб., Таким чином намітилася позитивна динаміка, що пов'язано з погашенням підприємством у 2008 р. значної суми кредиторської заборгованості.
Невідповідність другої умови ліквідності забезпечується за рахунок незначних сум дебіторської заборгованості та наявності короткострокових позик і кредитів у підприємства.
Дотримання третьої умови ліквідності на підприємстві ТОВ "ФРЕГАТ-центр" забезпечується через низьку величини довгострокових зобов'язань. Четверте умова ліквідності на ТОВ "ФРЕГАТ-центр" також дотримується - протягом 2006-2008 рр.. величина власного капіталу була вище величини необоротних або важкореалізованих активів. У цілому ж підприємство не може бути визнано достатньо ліквідним. p align="justify"> Значення відносних показників ліквідності представлені в табл.10.
Таблиця 10 - Розрахунок коефіцієнтів ліквідності за 2006-2008рр.
Значення коефіцієнта абсолютної ліквідності в разі ТОВ "ФРЕГАТ-центр" у 2006-2008 рр.. було занадто низьким - в цьому періоді за рахунок наявних грошових коштів підприємство могло погасити лише близько 4% кредиторської заборгованості, а в 2008 р. - менше 1%.
Для показника термінової ліквідності зазвичай задовольняє співвідношення 0,8-1,0. У випадку ТОВ "ФРЕГАТ-центр" значення цього показника було недостатнім протягом 2006-2008 рр.., Тобто підприємство могло погасити протягом 3-х місяці...
