раніше завданих йому збитків; прибуток минулих років, виявлена ??у звітному році; доходи від реалізації застав, свого часу отриманих банком в забезпечення кредитів; суми, що повертаються банку (суми кредитів, раніше списаних на збитки, податків, безпідставно утриманих з банку, тощо); отримані банком штрафи, пені, неустойки.
Операційні витрати банку легше, ніж інші види, піддаються контролю та аналізу, оскільки значна їх частина (наприклад, адміністративно - господарські витрати) є відносно постійними і цілком прогнозованими.
При дослідженні обов'язковим є виявлення груп стабільних і нестабільних видів доходів. Виділення даних груп доходів дозволяє банку планувати свій фінансовий результат з досить високим ступенем імовірності.
Стабільними доходами є ті, які залишаються практично постійними протягом досить тривалого періоду часу і можуть легко прогнозуватися на перспективу. До щодо стабільних джерел доходу відносять процентний доход і безпроцентний доход від банківських послуг; до нестабільних - доходи від операцій з цінними паперами на вторинному ринку, від непередбачених (неординарних) операцій. У наших умовах багато банків можуть включати в групу нестабільних джерел доходи від валютних операцій. Відсутність стабільності відображає ризикованість бізнесу, чим більше нестабільність в доходах, тим нижче якість доходів.
Так само можна розділяти доходи залежно від періоду, до якого відноситься отримання доходів:
доходи поточного періоду
доходи майбутніх періодів.
Завдання банку щодо аналізу і регулювання доходів коротко можна звести до наступних двох основних пунктів.
перше, необхідно регулярно оцінювати фактичний обсяг і структуру сукупних доходів у динаміці за ряд років, визначати співвідношення між різними їх видами, питома вага кожного виду доходу в загальній сумі сукупних доходів і у відповідній групі доходів, з'ясовувати операції, що забезпечують банку основну масу доходу за рахунок стабільних джерел, і можливість використання цих джерел в осяжній перспективі. З цієї точки зору свідоцтвами нормальної роботи банку можна вважати плавну ритмічність темпів зростання доходів від основної (операційної) діяльності і явну залежність розмірів і темпів зростання загальних доходів банку головним чином від стабільних (невипадкових і не спекулятивних) їх джерел.
друге, керівництво банку повинно регулярно уточнювати, які напрями його діяльності (операції, продукти) будуть вважатися в планованому періоді найбільш важливими з позицій забезпечення максимальної прибутковості, а також які зміни необхідно внести в механізми заробляння доходів .
При класифікації витрат за формою отримання до процентних відносять відсотки, сплачені банком за отримані кредити, залишки коштів на рахунках до запитання і термінових депозитів, які відкриті для фізичних та юридичних осіб, включаючи банки, процентні платежі за випущеними векселями, облігаціями, депозитними та ощадними сертифікатами.
Банки несуть витрати у зв'язку зі сплатою комісій за операції з цінними паперами та іноземною валютою, за послуги касові, розрахункові, з інкасації, за отримані гарантії і т.д.- Все це складає групу непроцентних витрат.
Непроцентні витрати - решта (крім процентних)...
