их операцій. Система валютного контролю за експортом дала свої результати. Витік валюти знизилася до 4 відсотків від суми угод, що приблизно відповідає світовим показникам в цій сфері.
З 1993 року основним каналом приховування валютних коштів за кордоном стали не експортні, а імпортні операції. Як правило, в цих цілях використовується такий прийом, як укладення фіктивного контракту, коли російським покупцем перекладається іноземного контрагента валюта під явну непостачання або недопоставку товарів (передоплата без поставки товару або ж нееквівалентне надходження товару). Зауважимо також, що широке поширення набула практика авансових платежів, що означає, по суті, надання російськими резидентами безвідсоткового кредиту іноземним фірмам. За даними Банку Росії, заснованим по звітності комерційних банків, по «безтоварних» перекладам за фіктивними імпортними контрактами з Росії щомісячно йде близько 400 мільйонів доларів.
липня 1995 Банком Росії і ГТК затверджена спільна інструкція N 30 та N 01-20/10538 «Про порядок здійснення валютного контролю за обгрунтованістю платежів в іноземній валюті за імпортовані товари». Інструкція введена в дію з 1 січня 1996 року. Деякі її положення (пп. 2.1, 2.2, абз. 11 п. 3.5, п. 6.9, а також розділ 7) вступають в дію за умови затвердження органами законодавчої і виконавчої влади Російської Федерації відповідних нормативних актів.
Дія Інструкції поширюється на всі угоди, що передбачають ввезення товарів на російську митну територію в режимах «випуск для вільного обігу» і «реімпорт», за якими, по-перше, розрахунки здійснюються в іноземній валюті і, по-друге, хоча б частину вимог іноземного контрагента до російського імпортеру задовольняється або буде задоволена платежами в іноземній валюті (тобто контракт передбачає передачу резидентом компенсації за імпортований товар хоча б частково у вигляді грошових коштів в іноземній валюті). Положення Інструкції не поширюються на такі види угод:
) розрахунки за якими здійснюються тільки в російських рублях;
) по яких не передбачено проведення розрахунків у грошовій форметоварообменние, бартерні і тому подібні операції, включаючи поставки в рахунок безоплатній, у тому числі гуманітарної, допомоги;
) передбачають імпорт товарів в рахунок державних кредитів відповідно до міжнародних договорів за участю Російської Федерації;
) передбачають ввезення з держав-учасниць СНД в Російську Федерацію товарів, які з цих держав.
Механізм валютного контролю за імпортними операціями будується на тих же принципах, що і контроль за експортними операціями. Основним документом банківсько-митного контролю і в цьому випадку є паспорт угоди, надання якого дозволяє оцінити правомірність дій імпортера. Суть валютного контролю за імпортними операціями полягає в тому, що імпортер повинен відзвітувати за іноземну валюту, перекладену за кордон, відповідною кількістю отриманого від іноземного партнера товару, причому у встановлені терміни.
Імпортери-резиденти, які уклали угоди, що передбачають переказ з Росії іноземної валюти для придбання товарів, зобов'язані ввезти їх на зазначену в угоді суму чи забезпечити повне повернення валюти в терміни, встановлені в контракті, але не пізніше 180 календарних днів з дати перекладу, якщо інше не дозволено Банком Росії.
