«Нестачі і втрати від псування майна» Кт 01.2 «Вибуття основних засобів»- Виявлено нестачу об'єкта основних засобів
Дт 73.2 «Розрахунки з відшкодування матеріального збитку» Кт 94 «Нестачі і втрати від псування майна»
Дт 73.2 «Розрахунки з відшкодування матеріального збитку» Кт 98.4 «Різниця між сумою, що підлягає стягненню з винних осіб, і балансовою вартістю щодо недостач цінностей»- Недостача віднесена на винну особу
Для зіставлення фактичної наявності товарно-матеріальних цінностей з даними бухгалтерського обліку складається інвентаризаційний опис за формою № інв - 3. В «1С: Бухгалтерія 7.7» підготовка даній опису проводиться також за допомогою спеціалізованого звіту «Інвентаризаційний опис».
При цьому закладка «Реквізити» заповнюється в тому ж порядку, що і при складанні опису за формою № інв - 1.
На кожен вид цінностей складається окремий опис.
Цінності, які підлягають включенню в опис, вказуються на закладці «ТМЦ на місцях зберігання».
На рис. 2 наведено приклад заповнення форми для включення в опис цінностей, прийнятих до обліку як матеріальних запасів (рахунок 10 «Матеріали»), матеріальна відповідальність за збереження яких покладена на Михайлову С.В.
Рис. 2 Приклад заповнення закладки «ТМЦ на місцях зберігання» звіту «Інвентаризаційний опис»
На сформованої за допомогою звіту інвентаризаційного опису за формою № інв - 3 матеріально-відповідальні особи дають розписки про те, що до початку проведення інвентаризації товарно-матеріальних цінностей всі видаткові і прибуткові документи на товарно-матеріальні цінності здані в бухгалтерію, всі товарно-матеріальні цінності, що надійшли на відповідальність, оприбутковані, а вибулі списані за видатками.
Фактична наявність товарно-матеріальних цінностей комісія перевіряє шляхом обов'язкового їх перерахунку, переважування чи перемірювання в присутності завідуючого складом (коморою) та інших матеріально-відповідальних осіб.
Виявлені при інвентаризації розбіжності фактичної наявності цінностей з даними бухгалтерського обліку вносяться до слічітельнуювідомість результатів інвентаризації товарно-матеріальних цінностей за формою № інв - 19.
При підготовці річного бухгалтерського звіту інвентаризації також підлягають:
· фінансові вкладення;
· витрати майбутніх періодів;
· незавершене виробництво;
· грошові кошти, грошові документи і бланки суворої звітності;
· розрахунки;
· резерви майбутніх витрат і платежів, оціночні резерви.
При інвентаризації фінансових вкладень перевіряються фактичні витрати в цінні папери та статутні капітали інших організацій, а також надані іншим організаціям позики.
Перед початком проведення інвентаризації цінних паперів складається інвентаризаційний опис за формою № інв - 16, в якій наводиться перелік, кількість і номінальна вартість цінних паперів за даними бухгалтерського обліку. У ході інвентаризації комісія відображає в цій опису фактичну наявність цінних паперів і результати зіставлення з даними бухгалтерського обліку.
