обліку організації операцій руху грошових коштів.
Розрахункові документи, за допомогою яких формуються всі розпорядження обслуговуючому банку, повинні відповідати вимогам до порядку заповнення, подання, відкликання та повернення розрахункових документів.
Нижче наведено форми безготівкових розрахунків, встановлені законодавством:
· Розрахунки платіжними дорученнями. Дана форма безготівкових розрахунків дозволяє організації - власникові розрахункового рахунку перевести кошти на рахунок організації - одержувача коштів, наприклад на банківський рахунок постачальника товарів або послуг. Умови виконання банком платіжних доручень, відповідальність за невиконання або неналежне виконання визначені в ст.863 ГК РФ-ст.866 ГК РФ;
· Розрахунок вимогами-дорученнями проводиться в наступному порядку: - постачальник відвантажує товар покупцю і передає банку покупця вимога-доручення;- Банк покупця після акцепту ним розрахункових документів перераховує зазначену в них суму з розрахункового рахунку покупця в банк постачальника;- Банк постачальника зараховує отриману суму на рахунок постачальника і сповіщає його про проведену операцію.
Залік взаємних вимог передбачає перерахування тільки різниці зустрічних вимог із застосуванням будь-якої форми платіжних документів. Такі розрахунки можуть бути разові і періодичні.
Акцептна форма оплати в Росії скасована в 1992 р., але контрагенти і обслуговують банки можуть домовитися про застосування акцептів платіжних документів, при цьому платник має право відмовитися від акцепту документів при порушенні постачальником умов договору поставок.
· Розрахунок плановими платежами, як правило, відбуваються за платіжними дорученнями, але можуть проводитися також чеками або векселями. Контрагенти передають копії договору про планові постачання і розрахунках обслуговуючим банкам, які виконують переклад та зарахування коштів в планові терміни. Покупець зобов'язаний своєчасно видавати своєму банку доручення на чергові платежі, а постачальник - проводити відвантаження товару по прикладеному до договору графіком.
· Розрахунки за акредитивами. Дана форма розрахунків являє собою спосіб безготівкових розрахунків між контрагентами, при якому банк платника (банк-емітент) за дорученням наказодавця (платника по акредитиву) бере на себе зобов'язання провести розрахунок з бенефіціаром (отримувачем коштів по акредитиву) позначеної в акредитиві суми при представленні бенефіціаром в банк документів відповідно до умов акредитива в зазначені в тексті акредитива терміни, або оплатити, акцептувати або врахувати переказний вексель, або надати повноваження іншому банку (виконуючому банку) здійснити платежі або сплатити, акцептувати або врахувати переказний вексель. Обов'язки та відповідальність банку при роботі з відкличними, безвідзивними акредитивами визначені в ст.867 ГК РФ-ст.873 ГК РФ;
· Розрахунки чеками. Чек є цінним папером, що містить безумовне розпорядження банку здійснити платіж зазначеної в ньому суми контрагенту, на користь якої виданий чек (чекодержатель, який пред'явив чек до оплати). Чек може бути випущений контрагентом (чекодавцем), що має грошові кошти в банку. Порядок оплати, передачі прав за чеком, гарантії платежу, відповідальність за невиконання зобов'язань регламентуються ст.877 ГК РФ-ст.8...
