П = 18000 * 0,25 = 4500 грн. br/>
Тип різніць: тимчасова різніця, что підлягае Вирахування. p> У учета травні місце відстроченій податковий актив (ВПА) у сумі 20 000 грн.
Д 981 К 641 4500 грн. (БПП)
Д 17 До 641 20000 грн. (ВПА)
МОДУЛЬ 2 Завдання № 6 В«МітоВ»
ПІДПРИЕМСТВО-резидент В«РегентВ» на підставі договору закупівлі продаж з підпріемством-нерезидентом В«ОКRТЕКОВ» здобуло товар на суму 46610 грн., У тому чіслі транспортні послуги на территории України на 1725 грн. (Відповідно до рахунка-фактури) на умів СРТ, згідно ІНКОТЕРМС 2000, (перевезення оплачених до пункту призначення) м. Донецьк. Даніій товар обкладеться акцизними збором за ставкою 10% и мітом за ставкою 20%, ставка митного збору -0,2%, ставка ПДВ - 20%. Розрахуваті митну ВАРТІСТЬ, суміміта, Мітні Зборів, акцизу и ГДВ.
1. Фактурна ВАРТІСТЬ товару = 46610 (грн.)
2. Митну вартість товару = ФВТ - ТБ = 46610 - 1725 = 44885 (грн.)
3. Митний збір В»МВТ * СтМЗб = 44885 * 0,002 = 89,77 (грн.)
4. Міто = МВТ * СТМ = 44885 * 0,2 = 8977 (грн.)
5. Акцизний збір = (МВТ + М) * Стазі (%) = (44885 + 8977) * 0,1 = 5386,2 (грн.)
6. ПДВ = (МВТ + М + АЗ) * СтПДВ = (44885 + 8977 + 5386,2) * 0,2 = 11849,64 (грн.)
Використана література
1 Закон України В«Про оподаткування прибутку підпріемств: (Зі змінамі ту ДОПОВНЕННЯ від 01.07.08 р. № 283/97-ВР (Спеціальний випуск)// Вісник податкової служби України.-2008. - № 26.-С.1-48.
2 Закон України В«Про Податок на додану вартість: Зі змінамі та ДОПОВНЕННЯ, чинний на 01.12.08 р.// Вісник податкової служби України. 2008. - № 46-47.-С.4-33. p> 3 Закон України В«Про податок з власніків транспортних ЗАСОБІВ та других самохідніх машин и механізмів В»від 3 квітня 1997 р. № 168/97-ВР Зі змінамі та ДОПОВНЕННЯ. p> 4 Декрет Кабінету Міністрів України В«Про Акцизний збірВ» від 26.12.92 р. № 18-92. p> 5 Податковий облік: Методичні вказівки до Самостійної роботи (для студентов Спеціальності 603059 усіх форм навчання)/укл. : Г. Ю. Ісаншіна. - Краматорськ : ДДМА, 2008. - 172 с. br/>
