У разі дострокового розірвання договору страхування ануїтетів, з умовою дожиття застрахованої особи до певного терміну, страхувальник має право на отримання викупної суми. Розмір такої суми залежить від фактично сплачених страхових внесків, терміну дії договору і застосовуваної норми прибутковості. У договорі може бути обговорена сума, на яку можуть претендувати спадкоємці або вигодонабувач у разі смерті страхувальника, у тому числі, коли вона наступила в період страхових виплат.
Основні умови страхування можуть бути доповнені іншими умовами, наприклад участю страхувальника в прибутку страховика. Така участь слід відрізняти від норми прибутковості, що застосовується при обчисленні страхових внесків (на суму розміру прибутковості страховика зменшується розмір страхових внесків), так як умова обліку прибутковості страховика при укладанні договору є обов'язковим. У разі участі страхувальника в прибутку страховика, при отриманні страховиком прибутку, частина її, обумовлена ??договором, може виплачуватися страховику, однак при збитковості страховика основне зобов'язання за договором не змінюється і підлягає обов'язковій виплаті.
Страхування ануїтетів може бути доповнено за згодою сторін страхуванням від нещасних випадків.
Найбільш поширені варіанти умов страхування ренти наступні:
Негайний довічний ануїтет. Страхова премія сплачується страхувальником одноразово і зобов'язання страховика щодо виплати ренти повинні здійснюватися негайно з періодичністю зазначеної в договорі. При цьому виплати тривати протягом усього життя страхувальника. Якщо такий ануїтет спільний, наприклад чоловіка і дружини, то після смерті одного з подружжя, другий буде отримувати довічну ренту;
Відстрочений довічний ануїтет. За умовами такого страхування, страхувальник зобов'язаний одноразово або протягом певного періоду виплатити страхову премію, після чого обов'язково настає вичікувальний період. З встановленої в договорі дати страхувальник отримує право на довічну ренту, з періодичністю та розмірі, передбаченими умовами договору. Додатково може бути встановлено право спадкоємця (вигодонабувача) на викупну суму у випадку смерті страхувальника в вичікувальний період, що впливає на розмір страхового внеску;
Погодинний ануїтет. Зобов'язання з виплати страхової суми встановлюються на обмежений період часу. Страхова премія може сплачуватися одноразово або в розстрочку, крім того, може бути встановлений вичікувальний період. Прикладом такого страхування може бути страхування ануїтетів батьками на період навчання дитини у вищому навчальному закладі;
При колективному страхуванні ануїтетів, наприклад, роботодавцем своїх співробітників, страхувальнику надаються додаткові страхові та податкові пільги.
У висновку слід підкреслити, що на відміну від договорів довічного страхування, за якими забезпечуються майнові інтереси спадкоємців страхувальника, за договорами страхування ануїтетів гарантується захист майнових інтересів страхувальника, але можуть враховуватися й інтереси спадкоємців.
Змішане страхування. Цей вид страхування передбачає поєднання страхування життя та довічного страхування. Такі договори мають досить широке поширення, і їх правове регулювання здійснюється із застосуванням норм обох видів договорів страхування, а також угодами між страхувальником і страховиком за окремими умовами страхування. Яких-небудь особливих правил для змішаних договорів страхування не встановлюється.
Література
Агафонова М.Н Як розрахувати податок на доходи фізичних осіб?- М .: Бератор-Пресс.- 2011. - с.127.
Глазков Г.В., Фогельсон Ю.Б. Договору страхування: типові помилки при укладенні та виконанні//Фінансова газета. Регіональний випуск.- №15-17.- 2007.
Комардіна А.П. Про Методичні рекомендації щодо порядку застосування глави 23 Податок на доходи фізичних осіб Податкового кодексу Російської Федерації//Податковий вісник.- №5.- Травень 2011
Коментар до Цивільного кодексу РФ (постатейний)/Під ред. О. Н. Садикова - М .: Норма-інфра-М.- 2011.
Коментар до Кодексу торговельного мореплавання Російської Федерації/Під ред. Г.Г.Іванова - М. Фонд «Правова культура».- 2010.
Медведєв А.Н. Постатейний коментар.- 2-е изд., Перераб. і доп.- М .: Податковий вісник.- 2011 року - с.172.
Страхова справа: Підручник/Под ред. проф. Рейтмана Л.І.- М .: Банківський і біржовий науково-консультаційний центр.- 2012.
Фогельсон Ю. Б. Коментар до страхового законодавства.- М .: МАУП, 2009.
Фогельсон Ю. Введення в страхове право.- М .: БИК.- 2011. <...
