00,000,00
За проведеним аналізом модно зробити висновок, що в даній організації більшу частину займають оборотні активн?? и (близько 90%). За два аналізованих року цей показник значно не змінився. У оборотних активах велику частину складають фінансові вкладення (за винятком грошових еквівалентів) і дебіторська заборгованість. При чому дебіторська заборгованість за три аналізованих року знизилася, найбільшою мірою це зниження припало на 2013 рік. За цей період дебіторська заборгованість знизилася на 16%.
У пасиві балансу більшу частину займають короткострокові зобов'язання, а саме кредиторська заборгованість, в 2011 році вона становила 89%, до 2013 року даний показник знизився на 17%.
Аналіз ліквідності та платоспроможності на основі абсолютних і відносних показників
Платоспроможність - це узагальнюючий показник фінансового стану, який характеризує здатність підприємства у встановлені терміни погасити зобов'язання, термін сплати яких настав.
Аналіз проводиться за допомогою:
. Абсолютних показників
. Відносних показників
До абсолютних показників відносять:
. Чистий оборотний капітал (ЧОК)
ЧОК=Оборотні активи - Короткострокові зобов'язання
. Чисті активи (ЧА)
ЧА=Сума активів - Позиковий капітал
. Фінансово-експлуатаційні потреби (ФЕП)
ФЕП=Запаси ТМЦ + Короткострокова дебіторська заборгованість - Кредиторська заборгованість
Для проведення аналізу за допомогою абсолютних показників складемо таблицю 5.
Таблиця 5 - Аналіз платоспроможності на основі абсолютних показників
ПоказателіНа 31.12.11На 31.12.12На 31.12.13Оборотние актіви1 299 +2511 101 1171 368 520Краткосрочние обязательства1 164 8171 045 8301 280 773Чістий оборотний капітал (ЧОК) 134 43 455 28 787 747Сумма актівов1 399 +4121 199 2561 462 729Заемний капітал1 318 1671 045 8301 280 773Чістие активи (ЧА) 81 245 153 426 181 956Запаси ТМЦ і короткострокова дебіторська задолженность1 226 996981 112920 954Кредіторская задолженность1 109 953945 +3791 164 641Фінансово-експлуатаційні потреби (ФЕП) 117 04 335 733-243 687
З таблиці можна зробити висновок, що оборотні активи більше ніж короткострокові зобов'язання, це оцінюється позитивно і говорить, про те що за умови продажу всіх оборотних активів у організації будуть матися кошти на повне погашення короткострокових зобов'язань. У 2013 році оборотні активи перевищують величину короткострокових зобов'язань на 87747 тисяч рублів. Це на 32460000 рублів більше ніж у 2012 році і на 46687000 рублів менше ніж у 2011 році.
Сума активів протягом трьох аналізованих роком перевищує позиковий капітал, і з кожним роком збільшується, тобто за умови продажу всіх активів організація зможе повністю погасити позиковий капітал.
Показник фінансово-експлуатаційні потреби показує, що в організації є достатньо грошових коштів за умови продажу всіх запасів ТМЦ, а так само отримання грошових коштів від покупців і замовників на погашення кредиторської заборгованості.
На підставі трьох абсолютних показників можна зробити висновок, що ТОВ «СК« Моноліт »є повністю платоспроможним підприємством.
Проведемо аналіз на основі відносних показників. Для цього розрахуємо фінансові коефіцієнти. Порядок розрахунку представлений в таблиці 6.
. До абсолют.ліквідності=
До абсолютних активів відносять грошові кошти і короткострокові фінансові вкладення.
До абсолют.ліквідності +2011=0,26122
До абсолют.ліквідності 2012=0,01975
До абсолют.ліквідності +2013=0,00113
За даним коефіцієнту можна зробити висновок, що підприємство неплатоспроможне протягом 2011 і 2012 року, так як розрахований показник в даному періоді значно менше 0,2.
. До критичної ліквідності=
До критичної ліквідності +2011=0,98324
До критичної ліквідності 2012=0,91272
До критичної ліквідності 2013=0,96830
З розрахованого показника видно, що за умови зниженні дебіторської заборгованості підприємство може погасити в 2011 році 98%, в 2012 році 91%, а в 2013 році 97% короткострокових зобов'язань.
. До поточної ліквідності=
До поточної ліквідності 2 011=1,11541
До поточної л...
