залежна експертна діяльність аудиторської служби банку для перевіркі та ОЦІНКИ адекватності та ефектівності организации системи внутрішнього контролю та якості виконання обов язківУткін Е.А., Суханов М.С. Аудит банківської діяльності.- М .: ТЕИС, 2003. - 224 с. [11] неот'емлімой і важливий елемент внутрішнього контролю, який дає інформацію про діяльність для запобігання втрати ресурсів та здійснення необхідних змін у діяльності банку
Внутрішній аудит оцінює две площини банковского діяльності: безпосередно Банківські операції і системи внутрішнього контролю. [6, C. 14]
Про єктами внутрішнього аудиту є функціональні (департаменти, управління, відділи) та виробничі структурні підрозділі (філії) банку, а такоже види банковского діяльності: Банківські операції, системи внутрішнього контролю ТОЩО. [5, C. 33]
Методами внутрішнього аудиту є: індукції, дедукції, АНАЛІЗУ, синтезу, порівняння, статистичні та економіко-математичні; прийомами - порівняння, інспектування, ревізія, спостереження, запит, ведення аналітичної документації, від слідкування, відтворення ситуации, програмне тестування звітності. До процедур внутрішнього аудиту належати технічні прийомами збору та Отримання информации, а самє - тестування, аналіз тенденцій, коефіцієнтній аналіз. [5, C. 33]
Класифікація внутрішнього аудиту в банках - це віділення однотипних груп внутрішнього контролю, згрупованіх за Певнев Ознака (таблиця 5).
Таблиця 5 Класифікація внутрішнього аудиту в банку [5, c. 34]
Класіфікаційна ознакаНазва аудітуЗміст аудітуЗа годиною Огляду подійОпераційній аудітВідображає процеси, что здійснені банком у минуле або в теперішній часСтратегічній аудітПередбачає оцінку нінішніх Дій банку з позіції Досягнення стратегічніх цілей у майбутньомуЗа організацієюОднопредметнійПрості види аудиту, пов'язані з однією або двома мало трудомісткімі функціямі, могут Виконувати одним аудіторомБагатопредметнійАудіт трудомісткіх або різнотіпніх функцій может Виконувати колективом аудіторівЗа типами проведенняФінансовійПідтвердження информации, что містіться у фінансовій та управлінській звітностіАудіт на відповідністьПеревірка Дотримання Підрозділами банку встановленного правил та процедурУправлінській аудітОцінка ефектівності ДІЯЛЬНОСТІ банку в цілому, так и его ОКРЕМЕ центрів відповідальності
Мета та функції внутрішнього аудиту
Внутрішній аудит у банку - це незалежна оцінка різноманітніх операцій и систем контролю, метою якої є візначіті:
· чі проводитися Виявлення ризико и робота относительно его зниженя;
· чі дотрімується банк прійнятої політики и процедур;
· на скільки Економні ї ефективного Використовують ресурси;
· чі досягаються мети банку; [4, C. 32]
Сутність внутрішнього аудиту проявляється в его функціях:
) Коордінаційна функція
ЇЇ Сутність Полягає в тому, что служба внутрішнього аудиту планирует свою роботу, віходячі з потреб акціонерів, інвесторів та правления банку. На вимогу акціонерів чі правления банку внутрішні аудиторією включаються до програми перевіркі ті чі Інші питання. Внутрішні аудиторією звітують правлінню банку не менше як один раз на рік та готують доповідну записку спостережній раді та збори акціонерів (учасников). [4, C. 33]
2) Контрольна функція
ЇЇ Виконує служба внутрішнього аудиту во время перевіркі ОКРЕМЕ Підрозділів банку з метою забезпечення ОЦІНКИ внутрішнього контролю, політики, процедур банку, что стосують адекватності, відповідності, ефектівності та точності бухгалтерських даних, Дотримання технології ведення Банківських операцій та раціональності управління активами и пасив банку. Крім того, внутрішні аудиторією мают оцінюваті адекватність систем внутрішньо технологічного контролю, а такоже контролюваті виконан НАДАННЯ Ранее рекомендацій. [4, C. 34]
3) Аналітична функція служби внутрішнього аудиту - це:
Аналіз ефективності різніх аспектів банковского ДІЯЛЬНОСТІ;
експертна оцінка ОСНОВНОЇ та допоміжної ДІЯЛЬНОСТІ банку. [4, C. 34]
4) Інформаційна функція
Полягає у інформуванні керівніцтва банку про результати проведеної перевіркі: віявлені факти Порушення вимог законодавства України, внутренних положення та процедур, нераціонального, неекономного использование коштів та кредитних ресурсов, неефективно управління ОКРЕМЕ видами банковского ДІЯЛЬНОСТІ. Висновки внутрішнього аудитора є Джерелом информации для прийняття керівнікамі банків адекватних управлінськіх РІШЕНЬ. [4, C. 34]
5) захисна функція
