яких не викликає сумнівів.
Резерв сумнівних боргів є оціночним і не відображається окремим рядком у пасиві бухгалтерського балансу. Розмір дебіторської заборгованості показується в активі балансу за мінусом створеного резерву (п. 35 ПБО 4/99 «Бухгалтерська звітність організації»).
.6.3. Розрахунки за кредитами і позиками.
Оцінка в бухгалтерському обліку основної суми зобов'язання за отриманим позикою (кредитом) відображається відповідно до умов договору позики (кредитного договору) у сумі, зазначеної в договорі (п. 2 ПБУ 15/2008 «Облік витрат за позиками і кредитами »).
Облік кредитів і позик ділиться на облік короткострокової та довгострокової заборгованості (ПБО 4/99 «Бухгалтерська звітність організації»). Синтетичний облік кредитів і позик ведеться на двох рахунках: 66 «Розрахунки по короткострокових кредитах і позиках" і 67 «Розрахунки за довгостроковими кредитами і позиками» в залежності від терміну, на який залучаються позикові кошти. Аналітичний облік кредитів і позик ведеться за видами кредитів і позик, кредитним організаціям та іншим позикодавця, що надали їх.
Нарахування відсотків за отриманими позиками і кредитами організація виробляє відповідно до умов, встановлених у договорі позики і (або) кредитному договорі. Суми відсотків, належні до сплати відповідно до умов договору позики (кредиту), відображаються в бухгалтерському обліку по закінченні кожного звітного періоду (місяць).
Нараховані відсотки за всіма кредитами (позиками) обліковуються на рахунку 91.02 «Інші витрати» за статтею «Відсотки до сплати за позиковими коштами». Відсотки за отриманими позиками (кредитами) відображаються в бухгалтерському обліку відокремлено від основної суми зобов'язання (п.4 ПБО 15/2008).
Довгострокова заборгованість по позиках (кредитам), до погашення якої залишилося менше 12 місяців, в обов'язковому порядку переводиться в короткострокову. Підставою перекладу заборгованості є наказ директора, підготовлений на підставі даних, представлених головним бухгалтером за кажзвону кредитом (позикою).
.6.4. Розрахунки з персоналом з оплати праці.
Розрахунок нарахувань та утримань із заробітної плати, розрахунок податків та внесків на заробітну плату, кадровий облік здійснюється в програмі 1С: Підприємство 8.2, конфігурація ЗУП, редакція 2.5. Аналітичний облік ведеться в організації по рахунку 70 «Розрахунки з персоналом з оплати праці» по кажзвону працівникові Товариства.
Усі виплати на користь співробітників здійснюються на підставі укладених трудових договорів (додаткових угод до них), локальних нормативних актів (наказів, розпоряджень керівника) та «Положення про оплату праці», затвердженого керівником організації.
Суспільство формує резерв майбутніх витрат на оплату відпусток. Величина оціночного зобов'язання включає в себе суми відпускних і суми нарахованих на такі виплати страхових внесків.
Відсоток щомісячних відрахувань у резерв розраховується як: передбачувана сума відпускних за звітний рік з урахуванням страхових вносов поділом на передбачувану суму на оплату праці за звітний рік з урахуванням страхових вносов (Додаток № 5)
.6.5. Розрахунки з підзвітними особами.
Аналіт...
