зділ Капітал і резерви Статутний капітал856000800000Уставний капітал Додатковий капітал181258169400Добавочний капіталРезервний капітал779392728405Валюта балансу по активу - Разом 5 розділу - Статутний капітал - Додатковий капітал - Нерозподілений прибуток 2012р. =3759509-1776628-856000 - сто вісімдесят одна тисяча двісті п'ятьдесят-вісім - 166231=779392 2013р. =3513560 - 1660400 - 800000 - 169400 - 155355=728405Нераспределенная прибуток (непокритий збиток) 166231155355Отчет про фінансові результати за статтею чиста прібильІтого по розділу 319828811853160Сумма всіх рядків по розділу 3 2012р. =856000 + 181258 + 779392 + 166231=1982881 2013р. =800000 + 169400 + 728405 + 155355=1853160V Розділ Короткострокові зобов'язання Позикові средства203300190000Кредіт банку (короткостроковий) Кредиторська задолженность14206391327700Расчети з бюджетом + Розрахунки з працівниками з оплати праці + Розрахунки з постачальниками + Розрахунки по соціальному страхуванню 2012р. =16264+ 1253184 + 121231+ 29960=1420639 2013р. =15200 + 1171200 + 113300+ 28000=1327700Доходи майбутніх періодов152689142700Доходи майбутніх періодовІтого по розділу 517766281660400Сумма всіх рядків розділу 5 2012р. =203300 + 1420639+ 152689=1776628 2013р. =190000 + 1327700 + 142700=1660400Баланс Разом по розділу 3 + Разом по розділу 5 2012р. =1982881 + 1776628=3759509 2013р. =1853160 + 1660400=3513560
2.2 Аналіз фінансового стану підприємства
На першому етапі проведемо аналіз ліквідності балансу і платоспроможності досліджуваного підприємства.
Аналіз абсолютних показників ліквідності та платоспроможності представлені в таблиць 5.
Таблиця 5.
Аналіз ліквідності балансу.
Актів2012г. 2013р. Пассів2012г. 2013р. Платіжний надлишок або недостатокНа Початок року Кінець годаА115938931489620П114206391327700173254161920А2152796142800П2203300190000-50504-47200А314116511319300П30014116511319300А4601169561840П421355701995860- 1534401 - 1434020Баланс37595093513560Баланс37595093513560
А1 - абсолютно ліквідні активи (грошові кошти + короткострокові фінансові зобов'язання). А2 - швидко ліквідні активи (дебіторська заборгованість та інші оборотні активи). А3 - повільно реалізовані активи. А4 - важко реалізовані активи. П1 - кредиторська заборгованість П2 - короткострокові кредити та інші зобов'язання. П3 - довгострокові кредити. П4 - розділ 3 + доходи майбутніх періодів.
Баланс вважається абсолютно - ліквідним, якщо
А1? П1
А2? П2
А3? П3
А4? П4
Розрахунки, представлені в таблиці № 5 свідчать про те, що баланси за 2012-2013 рік не є абсолютно - ліквідними.
На наступному етапі проводимо аналіз відносних показників ліквідності.
Таблиця 6.
Аналіз відносних показників ліквідності.
ПоказателіОптімальное значеніе2012г. 2013р. Зміни, +, - Загальний показник ліквідності gt; 11,381,380Коеффіціент абсолютної ліквідності gt; 0.2 - 0.250,980,980Коеффіціент критичної ліквідності gt; 11,081,080Коеффіціент покриття gt; 1.5 - 21,941,940
А заг за 2012-2013 рік=1,38 при його оптимальному значенні gt; 1
До аб. лик за 2012-2013 рік=0,98 при оптимальному значенні gt; 0.2 - 0.25
До кр. лик. за 2012-2013 рік=1,08 при оптимальному значенні gt; 1
До пок за 2012-2013 рік=1,94 при оптимальному значенні gt; 1.5 - 2
Це свідчать про те, що розрахунки за 2012-2013 рік, представлені в таблиці № 6 є відносно - ліквідними.
Проведемо аналіз фінансової стійкості організації за даними бухгалтерського балансу.
Таблиця 7.
Оцінка абсолютних показників.
№п/пПоказателі2012г. 2013р. Зміни, +, - 1Собственний капітал (3 розділ пасиву) 19828811853160 - 1297212Внеоборотние активи (1 розділ) +601169561840 - 393293Налічіе власних оборотних коштів (1-2) 13817121291320-903924Долгосрочние кредити і позикові кошти (Розділ4) 5Налічіе власних і довгострокових позикових джерел коштів для формування запасів і витрат (3 + 4) 13817121291320-133006Краткосрочние кредити (5 розділ) 2033001900007Общая величина основних джерел коштів для формування запасів і витрат (5 + 6) 15850121481320-1036928Общая величина запасів і витрат (2 розділ запаси) 14116511319300-923519Ізлішек (+), нестача (-) власних оборотних коштів (3-8) СОС1-29939-27980-5791910Ізлішек (+), нестача (-) власних оборотних і довгострокових позикових засобів для формування запасів і витрат (5-8) СОС2-29939-27980-5...
