з відстрочкою платежу. Будемо вважати, що дебіторська закладеність на початок першого кварталу пов'язана з реалізацією четвертого кварталу звітного року буде погашена в першому кварталі планового періоду за мінусом нереальною для стягнення та списаної. При складанні поточного бюджету закупівель матеріалів потрібно враховувати залишок матеріалів на складі на початок і кінець планового періоду. Вважаємо, що потреба в матеріалі для виробництва розподіляється по кварталах рівномірно. Підсумковий план надходження грошових коштів внесений в таблицю 14.
Таблиця 14 - План надходження грошових коштів ТОВ «ВПК» в 2014 році
Показатель1-й квартал2-й квартал3-й квартал4-й кварталІтого за год1. Залишок дебіторської заборгованості на початок періода.000002. Виручка від реалізації продукціі.1265751265751265751265755063003. Надходження від реалізації продукції кожного квартала.4 кварталу звітного года.1 квартал63287,563287,52 квартал63287,563287,53 квартал63287,563287,54 квартал63287,54. Разом надходження від реалізації окон.63287,5126575126575126575443012,55. Дебіторська заборгованість на кінець періоду (стор. 1 + р. 2 - стор. 4) 63287,500063287,5
Таблиця 15 - Бюджет закупівель матеріалів ТОВ «ВПК» в 2013 році
Показатель1-й квартал2-й квартал3-й квартал4-й кварталВсего за год1. Потреби в матеріалі для виробництва, тонн.6540,3Матеріал 142,942,942,942,9Матеріал 2618618618618Матеріал 39749749749742. Запас матеріалу на початок періоду, тонн.Матеріал 16522,100Матеріал 2370000Матеріал 32300132635203. Запас матеріалів на кінець періоду, тонн.Матеріал 122,10045Матеріал 2000100Матеріал 3132635206004. Обсяг закупівель матеріалу , тонн (стор. 1 - стор. 2 + р. 3) .Матеріал 1020,842,942,9Матеріал 2248618618618Матеріал 3006229745. Ціна за кілограм, рублейМатеріал 1185185185185Матеріал 230303030Матеріал 311,211,211,211,26. Сума витрат на купівлю матеріалів, тис рублів (стор. 4 * стор. 5) .Матеріал 1038487936,57936,5Матеріал 27440185401854018540Матеріал 3006966,410908,8Ітого витрат на закупівлю матеріалів, тис. Рублей.74402238833442,937385,3100656,2
Таблиця 16 - Графік оплати придбаних прямих матеріалів у 2014 році
Показатель1-й квартал2-й квартал3-й квартал4-й кварталВсего за год1. Залишок кредиторської заборгованості за матеріали на початок періода.400000002. Закупівля матеріалов.74402238833442,937385,3100656,23. Виплати по закупкам прямих матеріалів кожного кварталаПогашеніе заборгованості звітного періода40001 квартал223252082 квартал6716156723 квартал10033234104 квартал112164. Всього виплати по закупкам прямих матеріалов.6232119242570534626784875. Кредиторська заборгованість за матеріали на кінець періода.52081046477382759,326169,3
Таблиця 17 - Бюджет руху грошових коштів ТОВ «ВПК» за 2014
Показатель1-й квартал2-й квартал3-й квартал4-й кварталВсего за року. Надходження (приплив грошових коштів) 1315751785751265751785756153001. Надходження від реалізації окон.1265751265751265751265755063002. Надходження від реалізації основних фондов.05200000520003. Надходження орендної плати0005200052000300000030005. Надходження штрафов.200000020006. Інші поступленія.00000Б. Відрахування (відтік грошових коштів) .6854,66854,66854,66854,6274182,51. Виплати по закупкам прямих матеріалов6232119242570534626784872. Оплата вспомргательних матеріалів, запасних частин, води, електроенергіі.3105,83105,83105,83105,8124233. Виплати по витратах на оплату труда.16727,916727,916727,916727,966911,564. Податок на прібиль.10862,410862,410862,410862,443449,415. Податок на імущество.150015001500150060006.ЕСН4349,34349,34349,34349,366911,567. Інші виплати00000В. Поточне сальдо доходів і витрат (А-Б) .124720,4171720,4119720,4171720,4Г. Залишок коштів на початок періоду (початкове сальдо) 5000129720,4301440,8421161,2Д. Залишок коштів на кінець періоду (кінцеве сальдо) .129720,4301440,8421161,2592881,6592881,6Мінімально допустиме сальдо22959,922959,922959,922959,991839,6Потребность в зовнішньому фінансірованіі00000
У бюджеті ТОВ «ВПК» знаходять своє повторення результати побудови планів і контролю у вигляді планових, очікуваних і фактичних даних і відступ фактичних розрахункових показників від планових. Кошторис ТОВ «ВПК» служить важливим інструментом керівництва при розробці заходів щодо досягнення основних завдань ТОВ «ВПК». Для розробки операційного поточного бюджету ТОВ «ВПК» складемо бюджет продажів, бюджет виробництва і бюджет прямих матеріальних витрат ТОВ «ВПК».
Висновок
управлінський бюджетування планування облік
Бюджетування - це процес побудови і реалізації даного документа в практичній діяльності фірми. Бюджетний процес не обмежується лише стадією побудови зведеного поточного бюджету. Взагалі, процес являє собою замкнутий контур фінансового управління, що включає три послі...
