. руб. Зміна питомої ваги в бік збільшення одно + 13,8%: з 50,7% на початок року до 64,5% на кінець року. Таким чином, очевидно, що структура капіталу змінюється в бік поліпшення, так як при високому рівні власного капіталу забезпечується висока фінансова стійкість підприємства.
Довгостроковий позику в 2012 році, як і в попередньому, був погашений за сумою основного боргу на 1000 тис. руб. Питома вага даного показника знизився з 14,9% на початок року до 6,7% на кінець року.
Короткостроковий позику був погашений протягом 2012 року і потім був узятий новий в сумі 300 тис. руб. На кінець звітного періоду заборгованість за короткостроковими кредитами становила 218 тис. Руб. Питома вага знизився з 2,7% на початок року до 0,5% на кінець року.
Збільшився показник кредиторської заборгованості на 4134 тис. руб., в основному - за рахунок збільшення заборгованості постачальникам і підрядникам: з 6098 тис. руб. на початок року до 10071 тис. руб. до кінця року.
Таким чином, аналіз структури балансу ТОВ «АльфаТрансОйл» дозволив зробити висновок, що в активах підприємства найбільша питома вага припадає на оборотні активи, що і характерно для балансу торгового підприємства, а в структурі капіталу - сформувався до кінця 2011 і потім зберігається висока питома вага власного капіталу, що характеризує досить високу фінансову стійкість. Приріст власного капіталу відбувалося тільки за рахунок чистого прибутку підприємства, отриманої за звітний рік.
Проведемо аналіз ліквідності балансів ТОВ «АльфаТрансОйл» за 2011-2012 роки (таблиці 7 і 8). Баланс вважається абсолютно ліквідним, якщо виконується така умова: А1 gt; П1; А2 gt; П2; А3 gt; П3; А4 lt; П4.
Таблиця 7. Аналіз ліквідності балансу, 2011 рік
Активно Початок року Кінець годаПассівНа Початок року Кінець годаПлатежний надлишок або недостатокНа Початок року Кінець годаА14 тисячу шістсот тридцять чотири 277П116 1 598 511- 11 996- 4 234А26 +5477 189П24187316 1 296 458А39 +2419 575П35 0004 0004 2415 575А45 +9385 834П44 31213 6331 626-7 799Ітого25 88926 875Ітого25 88926 875 -
Як видно по правій частині таблиці, баланс не є абсолютно ліквідним ні на початок року, ні на кінець, так як на початок року не виконується перше та четверте нерівності, а на кінець року - перша нерівність.
Таблиця 8. Аналіз ліквідності балансу, 2012 рік
Активно Початок року Кінець годаПассівНа Початок року Кінець годаПлатежний надлишок або недостатокНа Початок року Кінець годаА14 2773 986П18 51112 645- 4 234- 8 659А27 18912 848П27312186 45812 630А39 57517 409П34 0003 +0005 57514 409А45 83410 382П413 63328 762- 7 799- 18 380Ітого26 87544 625Ітого26 87544 625 -
У 2012 році баланс також не є абсолютно ліквідним ні на початок року, ні на кінець, тому що не виконується перша нерівність.
Не можна не звернути увагу на той факт, що платіжний недолік по першій групі (різниця між показниками А 1 і П 1) став значно більше, ніж на початок року. Це вказує на зниження ліквідності балансу ТОВ «АльфаТрансОйл».
Розрахуємо коефіцієнти ліквідності ТОВ «АльфаТрансОйл».
Кал=(Грошові кошти + КФВ)/Поточні зобов'язання,
де Кал=коефіцієнт абсолютної ліквідності, повинен бути? 0,25.
КФВ - короткострокові фінансові вкладення.
Поточні зобов'язання - це сума кредиторської заборгованості та короткострокових кредитів і позик.
До кл=(Грошові кошти + КФВ + Дебіторська заборгованість)/Поточні зобов'язання,
де Ккл - коефіцієнт критичної ліквідності, повинен бути? 1.
До тл=Поточні активи/Поточні зобов'язання,
де КТЛ - коефіцієнт поточної ліквідності, повинен бути? 2.
На підставі даних бухгалтерської звітності розрахуємо зазначені коефіцієнти.
Для 2011 року: К ал=4277/9242=0,5
Для 2012 року: К ал=3986/12863=0,3
Для 2011 року: Ккл=(4277 + 7189)/9242=1,2
Для 2012 року: Ккл=(3986 + 12848)/12863=1,3
Для 2011 року: КТЛ=21 041/9 242=2,3
Для 2012 року: КТЛ=34243/12863=2,7
Щоб проаналізувати отримані коефіцієнти в динаміці і порівняти їх з нормативними, заповнимо наступну таблицю:
Таблиця 9. Аналіз показників ліквідності
Показники ліквідностіКрітіческое значеніе2011 год2012 годІзмененіеКоеффіціент абсолют. ліквідності? 0,250,50,3- 0,2Коеффіціент швидкої ліквідності? 11,21,30,1Коеффіц...
