нт», тис. Руб.
АКТИВ201120122013ПАССИВ201120122013А1162168177П1159141525614870А2791170787990П2400340009000А392021054313683П3000А4162161719420423П4150241517718403Баланс349503488342273Баланс349503488342273
У таблиці 2.3 представлена ??оцінка ліквідності балансу підприємства:
Таблиця 2.3. Оцінка ліквідності балансу ТОВ «Градієнт»
Норматів2011Платежний надлишок (недолік) 2012Платежний надлишок (недолік) 2012Платежний надлишок (недолік) А1? П1 А1 lt; П1-14293А1 lt; П1-15188А1 lt; П1-14693 А2? П2 А2 gt; П23908А2 gt; П23078А2 lt; П2-1010 А3? П3 А3 gt; П39202А3 gt; П310543А3 gt; П313683 А4? П4 А4 gt; П4-1192А4 gt; П4-2017А4 gt; П4-2020
Згідно з даними таблиць, в період з 2011 по 2013 роки баланси компанії не були ліквідними: не виконувалися нерівності А1-П1, А2-П2, А4-П4.
Зіставлення підсумків А1 і П1 (терміни до 3-х місяців) відбиває співвідношення поточних платежів і надходжень. На аналізованому підприємстві це співвідношення в 2011-2013 роки не задовольняє умові абсолютно ліквідного балансу, що свідчить про те, що в найближчий до розглянутого моменту проміжок часу організації не вдасться поправити свою платоспроможність.
У 2011-2013 роках було нездійсненно нерівність А2 - П2, тобто швидко реалізовані активи не перевищують короткострокові пасиви і організація не може бути платоспроможною в недалекому майбутньому з урахуванням своєчасних розрахунків з кредиторами, отримання коштів від продажу продукції в кредит.
Так як в 2011-2013 роках не виконувалося нерівність А4-П4, то баланс неліквідний. За допомогою таблиці 2.4 розрахуємо коефіцієнти ліквідності ТОВ «Градієнт» за 2011-2013 рр.
Таблиця 2.4. Аналіз коефіцієнтів ліквідності та платоспроможності ТОВ «Градієнт»
Найменування показателяНорматів20112012Абсолютное отклоненіе2013Абсолютное отклоненіеОбщій показник платоспроможності L 1? 1 0,4650,392 - 0,073 0,427 0,035Коеффіціент абсолютної ліквідностіL 2 »0,3 - 0,4 0,0810,004 - 0,078 0,007 0,004Коеффіціент «критичної оцінки» Допустиме значення 0,7 - 0,8, бажано L 3 »1 < i align="justify"> 0,4790,371 - 0,107 0,342 - 0,029Коеффіціент поточної ліквідностіНеобходімое значення L 4=1,5; оптимальне L 4=2,0 - 3,5. 0,9410,919 - 0,022 0,915 - 0,003Коеффіціент маневреності функціонуючого капіталаУвеліченіе в дінаміке0,0810,004-0,0780,0070,004Доля оборотних коштів у актівахL 6? 0,50,5360,507-0,0290,5170,010Коеффіціент забезпеченості власними средстваміL7? 1 - 0,064-0,114 - 0,050- 0,092 0,022
Так, згідно з даними табл. 2.4, протягом всього аналізованого періоду коефіцієнт абсолютної ліквідності був значно нижче норми, що говорить про низьку платоспроможність підприємства.
У 2011-2013 роках коефіцієнт поточної ліквідності був нижче норми, але для галузі діяльності підприємства дане значення є хоч і низьким, але прийнятним. До в 2013 році спостерігалося деяке зниженні величини коефіцієнта, що свідчить про недостатню поточної ліквідності організації. У 2010-2012 році коефіцієнт термінової ліквідності знаходився нижче норми.
У 2011-2032 роках спостерігалося збільшення коефіцієнта маневреності власного капіталу за рахунок значного зміни необоротних активів і власного капіталу в зазначений період. У той же період спостерігається дуже низька частка власних коштів підприємства в загальній сумі коштів, коефіцієнт концентрації власного капіталу значно нижче межі норми, що говорить про погану фінансової стійкості фірми, даний коефіцієнт мав тенденцію до зниження.
У цілому можна зробити висновок про недостатню ліквідності та платоспроможності ТОВ «Градієнт», хоча більшість показників є прийнятними для галузі роботи підприємства.
Завданням аналізу фінансової стійкості є оцінка ступеня незалежності від позикових джерел фінансування. Необхідно визначити, які абсолютні показники відображають сутність стійкості фінансового стану. Для того щоб виконувалася умова платоспроможності, необхідно, щоб грошові кошти і кошти в розрахунках, а також матеріальні оборотні активи покривали короткострокові пасиви.
Розрахунок коефіцієнтів фінансової стійкості зведений в таблицю 2.5.
Так, згідно з даними табл. 1.8, в 2011 році організація привертала 1,326 рубля позикових коштів на 1 рубль вкладених в активи власних коштів, в 2012 році суму зменшилася на 0,057 руб...
