за 2012 - 2013 г.
1. Поточна ліквідність виходить при порівнянні двох перших пар нерівності, а саме: А1 + А2 gt; П1 + П2.
ТЛ на початок року=(190,0тис. руб. +307,0 тис. руб.) gt; 10,0 тис. Руб.
ТЛ на кінець року=(285,0тис. руб. +316,0 тис. руб.) gt; 7,0 тис. Руб.
Дане порівняння показує, що підприємство здатне своєчасно оплатити свої борги.
. Перспективна ліквідність (ПЛ) - це прогноз платоспроможності на основі порівняння майбутніх надходжень і платежів. В даному випадку її немає можливості визначити.
. Робочий капітал (РК) - це розмір капіталу, який є на підприємстві для фінансування його поточної діяльності (тобто придбання оборотних активів в ході нормально виробничого циклу).
Робочий капітал=Оборотні активи - Короткострокові зобов'язання
РК на початок року=497 - 10=487 тис. руб.
РК на кінець року=601 - 7=594 тис. руб.
У нашому випадку перевищення оборотних коштів над короткостроковими зобов'язаннями показує, що підприємство може своєчасно погасити свої короткострокові зобов'язання, а так само має резерви для розширення своєї діяльності.
. Коефіцієнт забезпеченості власними джерелами він показує, яку частину оборотних активів підприємство фінансується за рахунок власних коштів.
Коефіцієнт забезпеченості оборотного капіталу власними джерелами фінансування=(Власний капітал - Необоротні активи)/Оборотні активи
Або за даними бухгалтерського балансу:
КО=(стор. 1 300 - стор. 1 100)/стор. 1200
Визначаємо Ко за даними нашого підприємства:
Ко на початок року=(1499-1012)/497=0,97
Ко на кінець року=(1593-999)/601=0,99
На підставі проведених обчислень видно, що даний коефіцієнт наближається до одиниці, це означає, що наше підприємство може повністю забезпечити свою потребу в оборотних активах за рахунок власних коштів і має абсолютну фінансову стійкість.
. Коефіцієнт абсолютної ліквідності показує, яку частину кредиторської заборгованості підприємство може погасити негайно.
Коефіцієнт абсолютної ліквідності=(Грошові кошти + Короткострокові фінансові вкладення)/Поточні зобов'язання
Або за даними бухгалтерського балансу:
Каб=(стор. 1240 + стор. 1250)/(стор. 1 520 + стор. 1 510 + стор. +1550)
Кабс 2012=190/10=19
Кабс 2013=285/7=41
За проведеними розрахунками видно, що показник абсолютної ліквідності підприємства більше нормативного значення.
Тобто з одного боку у підприємства висока платоспроможність, але з іншого боку, високий показник свідчить про занадто високій частці непрацюючих активів у вигляді готівки і коштів на рахунках.
. Коефіцієнт критичної ліквідності показує, наскільки ліквідні кошти підприємства можуть погасити короткострокову заборгованість підприємства.
КРЛ=(грошові кошти + короткострокова дебіторська заборгованість короткострокові фінансові вкладення)/короткострокові зобов'язання.
Або за даними бухгалтерського балансу:
КРЛ=(стор. 1240 +1250 + 1230)/(1510 + 1520)
Визначаємо коефіцієнт критичної ліквідності за даними нашого підприємства.
КРЛ на початок року=(190 + 307)/10=49,7
КРЛ на кінець року=(285 +316)/7=85,8
Розраховані дані показують, що на підприємстві велика частка непрацюючих активів у вигляді готівки і коштів на рахунках.
. Коефіцієнт поточної ліквідності показує, чи достатньо у підприємства коштів, які можуть бути використані ним для погашення своїх короткострокових зобов'язань протягом року. Це основний показник платоспроможності підприємства.
Ктек=(А1 + А2 + А3)/(П1 + П2)
Визначаємо Ктек для підприємства ВАТ Бердського автотранспортного підприємства :
Ктек2012=(190 +307)/10=49,7
Ктек2013=(285 +316)/7=85,8
За проведеними розрахунками видно, що показник поточної ліквідності підприємства набагато вище, ніж рекомендований нормативне значення.
Це означає, що підприємство недостатньо ефективне використовує свої оборотні активи.
. Коефіцієнт ...
