к на початок 2011 року, так і на кінець 2012 року. Коефіцієнт швидкої ліквідності характеризує, яка частина поточних зобов'язань може бути погашена не тільки за рахунок готівки, але і за рахунок очікуваних надходжень за відвантажену продукцію. Нормативне значення даного показника більше або дорівнює 0,7. Значення показника у підприємства в 2011-2013 роках вище зазначеного теоретичного значення, що свідчить про ліквідність підприємства. Коефіцієнт поточної ліквідності дозволяє встановити, якою мірою кратності поточні активи покривають короткострокові зобов'язання. У загальному випадку нормативними вважаються значення цього показника, що знаходяться в межах від двох до трьох. Як видно, даний коефіцієнт в 2011-2013 також вище рекомендованих значень, що є результатом високої частки поточних активів по відношенню до валюти балансу як на кінець 2011 року, так і на кінець 2013 року. До числа основних показників фінансової стійкості підприємства відносяться:
коефіцієнт незалежності;
коефіцієнт залежності;
коефіцієнт фінансової стійкості;
коефіцієнт фінансування.
Таблиця 4 - Коефіцієнти фінансової стійкості ТОВ «Агрокомплект» за 2011-2013 р.
Показателі2011г.2012г.2013г.ОтклоненіяКоеффіціент незавісімості0,050,290,49 + 0,44Коеффіціент завісімості0,950,710,51-0,44Коеффіціент фінансової устойчівості0,90,930,88-0,02Коеффіціент фінансірованія0,050,40,98 +0,93
За даними таблиці 4 можна зробити наступні висновки: Коефіцієнт незалежності характеризує частку коштів, вкладених власниками в загальну вартість майна підприємства. Значення даного коефіцієнта по підприємству підвищилося на кінець 2013 року. Відхилення склало 0,44%, що позитивно характеризує фінансову стійкість підприємства. Коефіцієнт незалежності становить лише 5% валюти балансу.
Коефіцієнт фінансової стійкості або стабільності, показує питому вагу тих джерел фінансування, які підприємство може використовувати у своїй діяльності тривалий час. На кінець 2 013 року коефіцієнт фінансової стійкості зменшується на 2%. Коефіцієнт фінансової стійкості свідчать про досить високому значенні цього показника на кінець року. Велика частина майна підприємства на кінець року формується за рахунок власних джерел.
Коефіцієнт фінансування показує, яка частина діяльності підприємства фінансується за рахунок власних коштів, а яка за рахунок позикових. На кінець 2 013 року коефіцієнт фінансування збільшується на 93%. Значення даного показника дозволяє говорити про досить високої фінансової стійкості підприємства.
Значення коефіцієнта втрати платоспроможності більше 1 означає наявність у підприємства реальної можливості не втратити платоспроможність протягом трьох місяців.
Для ТОВ «Агрокомплект» за даними на 01.01.2013 року коефіцієнт втрати платоспроможності дорівнює:
Куп=(7,7 + 3/12 (7,7 - 13))/2=3,2
Таким чином, ТОВ «Агрокомплект» протягом 3 місяців зможе зберегти платоспроможність при збереженні поточних тенденцій фінансової діяльності.
. 2 Аналіз стану і руху позикового капіталу
До джерел позикових коштів відносяться довгострокові і короткострокові кредити і позики, кредиторська заборгованість, включаючи аванси, отримані від покупців і замовників, розрахунки з засновниками по виплаті доходів, інші короткострокові пасиви.
Довгострокові кредити і позики (на термін понад 1 рік) видаються, як правило, на витрати з технічного вдосконалення і поліпшення організації виробництва, на технічне переозброєння, механізацію та впровадження нової техніки, під приріст оборотних коштів, на викуп майна та інші цільові програми. Такого роду позики повинні окупатися на основі додаткової економії або прибутку, отриманого від технічного переозброєння та вдосконалення організації виробництва, модернізації обладнання та поліпшення технології.
Кредиторська заборгованість виникає, як правило, внаслідок існуючої системи розрахунків між підприємствами, коли борг одного підприємства іншому погашається після закінчення певного періоду. Наприклад, розрахункові документи за відпущені покупцеві товарно-матеріальні цінності чи надані послуги оплачуються після отримання цінності або надання послуг.
Кредиторська заборгованість виникає також у тих випадках, коли підприємство спочатку відображає у себе в обліку виникнення заборгованості (перед працівниками; з оплати праці, перед бюджетом по різного роду платежів і т. п.), а після закінчення певного часу погашає цю заборгованість (виплачує заробітну плату, перераховує до бюджету гроші з розрахункового рахунку і т. п.). Крім того, кредиторська заборгованість є наслі...
