- Фінансові результати роботи ТОВ «Аккужа»
НаіменованіеАбсолютние значення, тис. руб.Ізмененіе, тис. руб.Темп зміни,% 2011 г.2012 г.2013 г.2012 рік порівняно з 2011 годом2013 рік порівняно з 2012 годом2012 рік порівняно з 2011 годом2013 рік порівняно з 2012 годомТоварооборот75 27274 35280 382-9206 03098,78108,11Себестоімость проданих товарів (продукції, робіт, послуг) 38 15 635 63 636 006-2 52037093,40101,04Валовая прібиль37 11638 +71644 +3761 +6005 660104,31114,62Прібиль від продаж12 91610 93014 904-1 9863 97484,62136,36Балансовая прібиль849389555310462-3 645105,4459,30Чістая прібиль679471644248370-2 916105,4559,30
Підприємство ТОВ «Аккужа» ефективно формує власні фінансові результати. Виручка від реалізації продукції підприємства в 2011 році становила 75 272 тис. Руб., В 2013 році обсяги продажів підприємства збільшилися на 5110 тис. Руб. або на 6,79% і склали 80382 тис. руб.
Випереджаючі темпи товарообігу над темпами зростання витрат підприємства призвело до зростання валового прибутку підприємства. Собівартість реалізованих товарів підприємства скоротилася з 38156 тис. Руб. до 36006 тис. руб. або на 2 150 тис. руб. або на 4,74%. Дана динаміка призвела до зростання валового прибутку підприємства з 37016 тис. Руб. в 2011 році до 44376 тис. руб. в 2013 році або на 2 968 тис. руб. або на 9,87%.
Незважаючи на збільшення управлінських і комерційних витрат підприємства прибуток від продажів також має позитивну динаміку росту з 12916 тис. руб. до 14904 тис. руб. або на 1988 тис. руб. або на 15,39%.
За рахунок від'ємного фінансового результату за іншими операціями підприємства, прибуток до оподаткування знизився з 8 493 тис. руб. до 5310 тис. руб. або на 3183 тис. руб. або на 37,48%. При незмінній ставки податку на прибуток підприємства, розмір чистого прибутку підприємства також знижується з 6794 тис. Руб. до 4 248 тис. руб. або на 2546 тис. руб. або на 37,48%.
Для того щоб процвітати, виробники повинні розробляти нові технології та бізнес-процеси, які дозволяли б їм задовольняти індивідуальні купівельні потреби й очікування, відповідати на ці потреби товарами і послугами, які представляють унікальну цінність для кожного покупця. Виробники повинні перевизначати, перетворювати і видозмінювати товари.
У табл. 7 представлена ??діагностика проблеми неефективного співвідношення витрат і виручки від реалізації продукції підприємства.
Таблиця 7 - Вихідні дані для реалізації методики CVP «Недоліки - Оборот - Прибуток», тис. руб.
Найменування показателя2011 год2012 год2013 годІндекс зростання1. Річна виручка від продажу товарів, тис. Руб.75 27274 35280 3821,072. Собівартість проданих товарів (загальна), тис. Руб.62 35663 42265 4781,053. Прибуток від продажу, тис. Руб., П.1 - п.212 91610 93014 9041,154. Змінні витрати в собівартості випуску, тис. Руб.5837355 84962 0581,065. Постійні витрати підприємства, тис. Руб.3 +9837 +5733 4200,866. Маржинальний дохід, тис. Руб., П.3 + п.516 89918 50318 3241,08
На підставі вихідних даних визначимо критичні обсяги продажів для підприємства ТОВ «Аккужа».
Розрахунок критичного обсягу продажів представлений в табл. 8.
Таблиця 8 - Реалізація методики CVP «Недоліки - Оборот - Прибуток»
Найменування показателя2011 год2012 год2013 год1. Точка беззбитковості% 23,5740,9318,662. Поріг рентабельності, тис. Руб.17 74130 43115 0033. Запас фінансової міцності, тис. Руб.57 53143 92165 3794. Запас фінансової міцності,% 76,4359,0781,345. Операційний важіль предпріятія1,311,691,23
Точка беззбитковості - мінімальний рівень виробництва або іншого виду економічної діяльності, при якому величина виручки від реалізації виробленого продукту, послуг дорівнює витратам виробництва та обігу цього продукту. Щоб отримувати прибуток, фірма, підприємець повинні виробляти кількість продукту, мати обсяг діяльності, перевищують величину, відповідну точці беззбитковості. Якщо ж обсяг нижче відповідного цій точці, діяльність стає збитковою.
Таким чином, точка беззбитковості в 2011р. склала 23,57%, або 17 741 тис. руб., а в 2013 р точка беззбитковості склала 18,66% або 15003 тис. руб.
Запас фінансової міцності - відношення різниці між поточним обсягом продажів і обсягом продажів в точці беззбитковості до поточному обсягу продажів, виражене у відсотках.
Відповідно, запас безпеки становив у 2011 році 57 531 тис. руб. або 76,43%, а в запас безпеки в 2013 році становив 65 379 тис. руб. або 81,34%.
Операційний важіль - співвідношення постійних і змінних витрат підприємства. І вплив цього відношення на прибуток до вирахування ві...
