станній день аналізованого періоду (31.12. 2013) коефіцієнт поточної (загальної) ліквідності не вкладається в норму (1,43 проти нормативного значення 2). При цьому потрібно звернути увагу на мало місце протягом аналізованого періоду негативна зміна - коефіцієнт знизився на - 1,05.
Таблиця 2.6. Розрахунок коефіцієнтів ліквідності
Показник ліквідностіЗначеніе показателяІзмененіе показника (гр.4 - гр.2) Розрахунок, рекомендоване значеніе31.12.201131.12. 201231.12. 20131234561. Коефіцієнт поточної (загальної) ліквідності2,481,821,43-1,05Отношеніе поточних активів до короткострокових зобов'язань. Нормальне значення: 2 і более.2. Коефіцієнт швидкої (проміжної) ліквідності1,060,660,05-1,01Отношеніе ліквідних активів до короткострокових зобов'язань. Нормальне значення: 1 і более.3. Коефіцієнт абсолютної ліквідності0,080,010,02-0,06Отношеніе високоліквідних активів до короткострокових зобов'язань. Нормальне значення: не менше 0,2.
Значення коефіцієнта швидкої (проміжної) ліквідності також не відповідає нормі - 0,05 при нормі 1. Це означає, що у ТОВ ??laquo; Цветпрінт недостатньо активів, які можна в стислі терміни перевести в грошові кошти, щоб погасити короткострокову кредиторську заборгованість. На початку даного періоду коефіцієнт швидкої ліквідності укладався у встановлений норматив, проте пізніше перестав відповідати нормі.
Рис.2.7.
При нормі 0.2 значення коефіцієнта абсолютної ліквідності склало 0,02. Більше того слід зазначити негативну динаміку показника - протягом аналізованого періоду коефіцієнт абсолютної ліквідності знизився на - 0,06.
Таблиця 2.7. Аналіз співвідношення активів за ступенем ліквідності і зобов'язань по терміну погашення
Активи за ступенем ліквідностіНа кінець звітного періоду, тис. руб. Приріст за аналіз. період,% Норм. соотношеніеПассіви по терміну погашеніяНа кінець звітного періоду, тис. руб. Приріст за аналіз. період,% Надлишок/недолік платіж. коштів тис. руб., (гр.2 - гр.6) 12345678А1. Високоліквідні активи (ден. Ср-ва + короткострокові фін. Вкладення) 1 500-50? П1. Найбільш термінові зобов'язання (залучені кошти) (поточн. Кред. Задолж.) 53877 + 5 разів - 52 377А2. Швидко реалізованих активи (короткострокова деб. Заборгованість) 2 160-93,8? П2. Середньострокові зобов'язання (краткосроч. Зобов'язання крім поточн. Кредит. Задолж.) 20 383-17,5-18 223А3. Повільно реалізовані активи (Інші оборот. Активи) 102390 + 103,6? П3. Довгострокові обязательства12 560-74,8 + 89 830А4. Важкореалізовані активи (необоротні активи) 1 000-75? П4. Постійні пасиви (власний капітал) 20230 + 3,1 рази - 19230
З чотирьох співвідношень, що характеризують співвідношення активів за ступенем ліквідності і зобов'язань по терміну погашення, виконується два. У ТОВ ??laquo; Цветпрінт недостатньо грошових коштів і короткострокових фінансових вкладень (високоліквідних активів) для погашення найбільш термінових зобов'язань (різниця становить 52377 тис. руб.). Відповідно до принципів оптимальної структури активів за ступенем ліквідності, короткострокової дебіторської заборгованості повинно бути достатньо для покриття середньострокових зобов'язань (П2). В даному випадку у організації недостатньо бистрореалізуемих активів для повного погашення середньострокових зобов'язань (11% від необхідної величини).
Основні фінансові результати діяльності ТОВ ??laquo; Цветпрінт за весь аналізований період наведені нижче в таблиці 2.7.
Таблиця 2.8. Основні фінансові результати діяльності ТОВ ??laquo; Цветпрінт
ПоказательЗначеніе показника, тис. руб. Зміна показателяСредне- річна величина, тис. руб. 2012 г.2013 р тис. руб. (гр.3 - гр.2) ±% ((3-2): 2) 1234561. Виручка675 205682 434 + 7 229 + 1,1678 8202. Витрати по звичайних видах деятельності620 944610 766-10 178-1,6615 8553. Прибуток (збиток) від продажу (1-2 ) 54 26171 668 + 17407 + 32,162 9654. Інші доходи і витрати, крім відсотків до сплати - 4 719-4 910-191?- 4 8155. EBIT (прибуток до сплати відсотків і податків) (3 + 4) 49 54 266 758 + 17 216 + 34,858 1506. Відсотки до сплати ---- - 7. Зміна податкових активів і зобов'язань, податок на прибуток та інше - 11 890-16 022-4 132?- 13 9568. Чистий прибуток (збиток) (5-6 + 7) 37 65 250 736 + 13 084 + 34,744 194Справочно: Сукупний фінансовий результат періода37 65250 736 + 13084 + 34,744 194Ізмененіе за період нерозподіленого прибутку (непокритого збитку) за даними бухгалтерського балансу (зрад. стор. 1 370) - 4 001 900ххх
Річна виручка за 2013 склал...
