на соціальне страхування;
млн. руб. (або 2,0%) - амортизаційні відрахування;
млн. руб. (або 5,4%) - інші витрати.
Таким чином, у порівнянні з 2012 р в 2013 р в структурі собівартості товарної продукції відбулося збільшення питомої ваги матеріальних витрат, фонду оплати праці, відрахувань на соціальне страхування, скорочення питомої ваги інших витрат. Амортизаційні відрахування залишилися на рівні минулого року.
Таблиця 2.4 Розрахунок фактичних індексів зниження витрат по РУП «МАЗ» в 2013р.
Звітні дані форми 5-зЕдініца ізмереніяКод рядки форми 5-з2013 г.2012 р.по отчетуІндекси зміни цін і условійс урахуванням індексовпо отчету1234567Об'ем виробництва продукції у фактичних ценахМлн. руб.0301728270- - 1307684Матеріальние витрати - всегоМлн. руб.0321227-1053375929853в тому числі: - сировина і матеріалиМлн. руб.03331031- - 229351- покупні комплектуючі вироби і напівфабрикати - всегоМлн. руб.035813510- - 619846Ітого сировину, матеріали і покупні вироби і полуфабрікатиМлн. руб.стр.033 + стр.0351123821-967884849197із них: імпортниеМлн. руб.0815861351.250468908363264отечественного проізводстваМлн. руб.стр.033 + стр.035-стр.0815376861.136498976485933работи і послуги виробничого характеру, виконані сторонніми організаціяміМлн. руб.03616115-1470212717із них: 0-00перевозка грузовМлн. руб.03730141.06728251627капітальний ремонтМлн. руб.03899031.14186796579текущій ремонт будівель і сооруженійМлн. руб.0390-00прочіе роботи і услугіМлн. руб.стр.036-стр.037-стр.038-стр.03931981.13031984511- топлівоМлн. руб.040157721.0801460315795- електроенергіяМлн. руб.041540061.3364041832466- теплова енергіяМлн. руб.042100481.16286488594- інші матеріальні затратиМлн. руб.04380451.13071196084расходи на оплату трудаМлн. руб.0471835401.305140640125677Отчісленія на соціальні нуждиМлн. руб.050713071.3145428448515Амортізація основних засобів і нематеріальних актівовМлн. руб.051342961.0533257127950Прочіе затратиМлн. руб.054603881.0385815540386Ітого витрати на виробництво продукції (робіт, послуг) Млн. руб.0311577338-13390251172381Затрати на 1 руб. ТП у фактичних ценахРуб.стр.031/стр.0300.9127- - 0,8965Сніженіе рівня витрат на 1грн. ТП до відповідного періоду минулого року% 1.8 --- Рівень матеріаломісткості (на 1 руб. ТП продукції у фактичних цінах)% (стр.033 + стор.35 + стр.040 + стр.041 + стр.042) /стр.0300.6964- - 0.6967Сніженіе рівня матеріаломісткості до відповідного періоду минулого року% - 0.04 --- Примітка. Джерело: дані підприємства
За +2013 рік витрати на 1 карбованець товарної продукції склали 0,9127 руб. і виросли по відношенню до 2012 року на 1,8% при цьому рентабельність склала 9,57% (за 2012 рік - +11,54%).
Аналіз зміни витрат показує, що було досягнуто зниження витрат за рахунок наступних чинників:
. Зростання обсягу виробництва (109,6%) забезпечив економію на умовно-постійних витратах в сумі - 27094400000. Руб. або - 0,0157 руб. на 1 руб. ТП і зниження витрат на - 1,75%;
. Проведення організаційно-технічних заходів забезпечило економію в сумі - 15361800000. Руб. або - 0,0089 руб. на 1 руб. ТП і зниження витрат на - 0,99%;
. Зміна структури (номенклатури та асортименту) продукції забезпечило економію в сумі - 10248600000. Руб. або - 0,0059 руб. на 1 руб. ТП і зниження витрат на - 0,66%;
. Цінова політика РУП «МАЗ» на ринках збуту в країнах СНД та Білорусі забезпечила економію в сумі - 197 022 800 000. Руб. або - 0,1140 руб. на 1 руб. ТП і зниження витрат на - 12,72%;
У той же час має місце ряд удорожающих факторів, а саме:
. Відносна зміна амортизаційних відрахувань в сумі 2313400000. Руб. або + 0,0013руб. на 1 руб. ТП збільшило витрати на +0,15%. Це відбулося в основному за рахунок введення основних фондів.
. Приєднання до РУП «МАЗ» з березня 2013 заводу «Могілевтрансмаш», продукція якого менш рентабельна, викликало збільшення витрат на +19501,0 млн.руб. або +0,0113 руб. на 1 руб. ТП, що склало +1,26%;
. Інші фактори (ліквідація зайвих витрат і втрат, капітальний ремонт обладнання сторонніми організаціями, перевезення вантажів, витрати на відрядження, банківські послуги, проїзні квитки та інші грошові витрати) у сумі 17589300000. Руб. або +0,0102 руб. на 1 руб. ТП збільшили витрати на +1,13%;
. Зміна цін і умов в 2013 році по відношенню до середньорічного рівня 2 012 склало +2383133 млн. Руб. або +0,1379 руб. на 1 руб. ТП, що збільшило витрати +15,38%, з них +153160,0 млн. Руб. або +9,89% за рівнем витрат 2012 року, досягнутих на 1.01.05г., у тому числі:
. 1. Зміна цін і тарифів на ПЕР в сумі +16203,0 млн. Руб. або +0,0094 руб....
