span>
Визначення діючих на момент написання курсової роботи ставок, норм, встановлених у законодавчому порядку для цілей бухгалтерського обліку та оподаткування. Ці дані рекомендується представити у вигляді таблиці (див. прілож.1)
Складання Журналу реєстрації господарських операцій за грудень 200Хг. на підставі інформації про факти господарського життя підприємства за грудень, його облікової політики і варіантів вихідних даних. Для цього треба виконати всі необхідні бухгалтерські та податкові розрахунки і представити їх у довільній формі або ухвалена в курсовій роботі (див. табл. 2,3, 4,5, Пріложенія.4, 5,6,7,8). У табл. 2.Необходимо показати розрахунки по страхових внесках до ФСС, ПФ, ФОМС; в табл.3 показати розрахунки резерву майбутніх витрат на відпустки з урахуванням страхових внесків; в табл. 4 - наявність основних засобів станом на 1-е число кожного місяця звітного року і на 01.01. наступного року з урахуванням операцій з їх руху в грудні; в табл. 5 - амортизацію основних засобів на 1-е число кожного місяця звітного року і на 01.01. наступного року з урахуванням операцій з нарахування за грудень. За НМА рекомендується скласти аналогічні таблиці.
У Додатку 4 рекомендується виконати угруповання витрат на виробництво і продаж за елементами витрат, в Додатку 5 - за об'єктами калькуляції і калькуляційних статтях, визначити виробничу собівартість випуску готової продукції та її реалізації; в Додатку 6 - показати формування податкової бази по податку на майно та розрахунки з податку на майно, в Додатку 7 - формування кінцевого фінансового результату роботи за грудень і за рік, в Додатку 8 - формування величини поточного податку на прибуток і податків з різниць між бухгалтерським та оподатковуваним прибутком.
Для визначення податкової бази по податку на майно необхідно використовувати дані таблиць 4 і 5 про первісну вартість і амортизації основних засобів. Для визначення податкової бази з податку прибуток за рік, необхідно податкову базу з податку на прибуток за 11 місяців збільшити на податкову прибуток за грудень. Податковий прибуток за грудень визначається шляхом коригування бухгалтерського прибутку до оподаткування за грудень на ті бухгалтерські доходи (частина доходу) та витрати (частину витрати), що не приймаються для цілей оподаткування прибутку, а також на ті, які враховуються в складі податкових доходів і витрат, а в бухгалтерській прибутку не були враховані або були враховані частково, згідно з вимогами 25 глави частини другої НК.
Студентам необхідно звернути увагу на те, що податкова база з податку на майно, що податку на прибуток формується наростаючим підсумком протягом року і податок нараховується за рік, але так як протягом року організація нараховувала і перераховувала авансові платежі з податків, то за підсумками року треба визначити і відобразити на рахунках тільки суму до доплати до бюджету або поверненню з бюджету.
При визначенні величини поточного податку на прибуток за податковою декларацією виходячи з оподатковуваного прибутку, необхідно розрахувати податки з різниць між бухгалтерським та оподатковуваним прибутком у вигляді відкладених і постійних податків і представити їх в бухгалтерській звітності згідно з ПБО 18/02 (див. Прілож.8).
У Журналі реєстрації господарських операцій треба визначити два підсумку по колонці В«Сума, тис. руб.В», перший підсумок -до реформації рахунків 90,91,99 і другий підсумок-після реформації цих рахунків. Перший підсумок повинен дорівнювати сумі оборотів в Оборотно-сальдової відомості до реформації, другий підсумок повинен дорівнювати сумі оборотів в Оборотно-сальдової відомості після реформації.
Згрупувати інформацію за рахунками з Головної книги (див. Прілож.3). У курсовій роботі рекомендується представити Головну книгу за рахунками витрат (20,23,26,44), готової продукції (43), доходів і витрат, що формують фінансовий результат (90.9,91.9,99), грошових коштів (50,51).
. Скласти по всіх рахунках дві Оборотно-сальдові відомості за грудень 200Хг. за формами, наведеними в Прілож.3,
до реформації рахунків 90,91,99 і після їх реформації. У Оборотно-сальдової відомості інформацію по рахунках 90, 91 представляти по субрахунках.
. Складання бухгалтерської звітності у складі п'яти форм. Рекомендованих Мінфіном РФ і пояснювальної записки.
Складання
