ти і кредиторська Заборгованість-ть
2.2.2. Позики, непогашені в строк
2.2.3. Розрахунки та інші пасиви
Ic
K
KT
Kt
Kt/з
ktн
Kt пр
12032
1000
137578
130578
-
7000
30038
1000
188012
180000
-
8012
Баланс
150610
219050
Баланс
150610
219050
В
Необоротні активи в перебігу розглянутого періоду зменшилися на 3890 рублів;
Оборотні активи збільшилися на 72330 рублів, з яких:
Запаси збільшилися на 20590 т.р.;
Грошові кошти збільшилися на 51740 т.р.;
Короткострокові фінансові вкладення збільшилися на 7840 т. р.;
Дебіторська заборгованість збільшилася на 43900 УРАХУВАННЯМ;
Капітал і резерви збільшилися на 18006 рублів;
Позиковий капітал збільшився на 50434 рублів, в якому:
Довгострокові пасиви не змінилися;
Короткострокові пасиви збільшилися на 50434 т.р., в тому числі
Короткострокові позикові кошти і кредиторська заборгованість збільшилася на 49422 УРАХУВАННЯМ
Розрахунки та інші пасиви збільшилися на 1012 т. р.
На основі балансу в агрегованому вигляді складається балансова модель:
F + Z + D = Ic + KT + Ktз + Ktн + Kt пр
Балансова модель на початок року:
42400 +62850 +45360 = 12032 +1000 +130578 +7000
Балансова модель на кінець року:
38510 +83440 +97100 = 30038 +1000 +180000 +8012
Основою визначення фінансової стійкості є врахування співвідношення потреби фірми в запасах і джерел їх покриття.
Показник
На початок року
На кінець року
1. Перевірка наявності власних оборотних коштів По.с. = Iс-F, УРАХУВАННЯМ
2. Перевірка наявності власних оборотних коштів і довгострокових позикових джерел форміроанія запасів Пот = (I с + KT) - F, УРАХУВАННЯМ
3. Загальна величина основних джерел формування запасів За = (I с + KT) + Kt-F, УРАХУВАННЯМ
1. 12032-42400 = -30368
2. 12032 +1000-42400 = -29368
3. -29368 +137578 = 108210
1. 30038-38510 = -8472
2. 30038 +1000-38510 = -7472
3. -7472 +188012 = 180540
Власні оборотні кошти і довгострокові позикові джерела формування запасів взагалі немає.
Загальна величина основних джерел формування запасів збільшилася на 72330 УРАХУВАННЯМ
2.2. Визначення типу фінансового стану фірми, розрахунок відповідних йому коефіцієнтів та їх аналіз.
Фінансова стійкість фірми визначається забезпеченістю запасів джерелами формування коштів Z = (Ic + KT) - F.
З умови платоспроможності випливають два напрямки оцінки фінансової стійкості підприємства:
1. зі ступеня покриття запасів джерелами коштів Z = (Ic + KT) - F.
На початок року
На кінець року
62850 = 12032 +1000-42400
62850 =/-29368 Рівність не вірно
83440 = 30038 +1000-38510
83440 =/-7472 Рівність не вірно.
Джерела коштів не покривають запаси.
2. зі ступеня покриття необоротних активів джерелами коштів F = (Ic + KT) - Z
На початок року
На кінець року
42400 = 12032 +1000-62850
42400 =/-49818 Рівність не вірно
38510 = 30038 +1000-83440
38510 =/-52402 Рівність не вірно.
Джерела коштів не покривають необоротні активи.
Що призводить до загальної формули фінансової стійкості F + Z = Ic + KT
На початок року
На кінець року
...
