ьства00000Ітого П1 найбільш термінові обязательства89581213484013176-3733Краткосрочние позики і кредіти34155890730124751411Займи і кредити протягом 12 мес.00Ітого П2 краткосрочные34155890730124751411Долгосрочные кредити і займи1051663605-388-58Ітого П3 долгосрочние1051663605-388 -58Капітал і резерви9570115931853520236942Доходи - витрати майбутніх періодов00000Ітого П4 постійні пассіви9570115931853520236942Всего пассівов22994302803484272864562
Зведемо результати угруповання активів і пасивів в загальну табл. 9. br/>
Таблиця 9 - Групування активів і пасивів ТОВ В«ФРЕГАТ-центрВ» у 2006 - 2008 рр.., тис. руб.
Актив200620072008Пассив200620072008Платежный
На досліджуваному підприємстві протягом всіх періодів спостерігається невідповідність першої умови абсолютної ліквідності - у ТОВ В«ФРЕГАТ-центрВ» недостатньо високоліквідних активів для погашення найбільш термінових зобов'язань, тобто присутнім ризик недостатньої ліквідності. У 2006 р. ця нестача склала 8595 тис. руб., 2007 - 11629 тис. руб., 2008 - 8351 тис. руб., Таким чином намітилася позитивна динаміка, що пов'язано з погашенням підприємством у 2008 р. значної суми кредиторської заборгованості.
Невідповідність другої умови ліквідності забезпечується за рахунок незначних сум дебіторської заборгованості та наявності короткострокових позик і кредитів у підприємства.
Дотримання третьої умови ліквідності на підприємстві ТОВ В«ФРЕГАТ-центрВ» забезпечується через низьку величини довгострокових зобов'язань. Четверте умова ліквідності на ТОВ В«ФРЕГАТ-центрВ» також дотримується - протягом 2006-2008 рр.. величина власного капіталу була вище величини необоротних або важкореалізованих активів. У цілому ж підприємство не може бути визнано достатньо ліквідним. p align="justify"> Значення відносних показників ліквідності представлені в табл. 10. br/>
Таблиця 10 - Розрахунок коефіцієнтів ліквідності за 2006-2008рр.
Значення коефіцієнта абсолютної ліквідності в разі ТОВ В«ФРЕГАТ-центрВ» у 2006-2008 рр.. було занадто низьким - в цьому періоді за рахунок наявних грошових коштів підприємство могло погасити лише близько 4% кредиторської заборгованості, а в 2008 р. - менше 1%.
Для показника термінової ліквідності зазвичай задовольняє співвідношення 0,8-1,0. У випадку ТОВ В«ФРЕГАТ-центрВ» значення цього показника було недостатнім протягом 2006-2008 рр.., Тобто підприємство могло погасити протягом 3-х місяців трохи більше 13% кредиторської заборгованості. У принципі такі зміни значення коефіцієнта пов'язані тільки із зміною суми дебіторської заборгованості. p align="justify"> Коефіцієнт поточної ліквідності - задовольняє зазвичай значення 1,5-2,0. На підприємстві ТОВ В«ФРЕГАТ-центрВ» його величина також була нижче нормативної протягом усього досліджуваного періоду. Не зважаючи на зростання показника до 2009 р., значення коефіцієнта залишається занадто низьким, тобто зростання заборгованості зовнішнім кредиторам у підприємства відбувається швидше, ніж приріст власних оборотних коштів, що, звичайно ж, негативно характеризує його діяльність.
Виходячи з цього, можна охарактеризувати ліквідність ТОВ В«ФРЕГАТ-центрВ» як недостатню протягом усього досліджуваного періоду. Крім того, слід зазначити тенденцію до зниження показників абсолютної та термінової ліквідності підприємства як явно негативну. p align="justify"> Розрахунок показників платоспроможності представлений в табл. 11. Виходячи з отриманих в результаті аналіз даних можна зробити наступні висновки:
Таблиця 11 - Розрахунок показників платоспроможності
ПоказательКр-й2006200720082007/20062008/20072008/2006Чистый оборотний капітал, тис. руб. -3820-4866-3179-10461687641К-т забезпеченості СОС -0,3360-0,3679-0,2187-0,03190,14920,1173 К-т маневреності функціонуючого капіталу -0,3586-0, 4177-0,1682-0,05900,24940,1904 Частка СОС в активах 0,5-0,1950-0,1818-0,10690,01320,07490,0881 К- т загальної платоспроможності 10,27890,30020,32800,02130,02780,0491
Показник В«Чистий оборотний капіталВ» говорить про відсутність у підприємства тимчасово вільних коштів, у випадку ТОВ В«ФРЕГАТ-центрВ» ці суми достатньо значні. Також спостерігається зростання цього показника з -3820 тис. руб. в 2006 р. до -3179 тис. руб. в 2008 р. Таким чином до 2009 р. ТОВ В«ФРЕГАТ-центрВ» зазнавало недолік в 3179 тис. руб.
...
