рівним в діючих цінах 2072 млн. р.., А в порівнянних - 788 млн. р.. Розмір зміни рівня доходів порівняно з минулим роком склав -0,8 процентного пункту. Це зменшення - наслідок випереджаючого зростання товарообороту порівняно з доходом. Співвідношення індексів зростання доходу від реалізації та товарообігу склало - 1,171 <1,223, у порівнянних - 1,065> 1,037. відносна сума зміни доходів від реалізації товарів за звітний рік склав - 582 млн. р.. в порівнянні з планом і -619 млн. р.. - порівняно з минулим роком. Важливу соціальну роль у процесі відіграє визначення доходів на 1 працівника. Очевидно, що зростання цього показника в звітному періоді в порівнянні з минулим роком на 4 млн. р.. або на 16,6%, сприяв підвищенню заробітної плати працівників торгової організації.
Виконання за розглянутою методикою обчислення представлені в табл. 2.14
Таблиця 2.14 Розрахунок впливу факторів на виконання плану і динаміку доходів від реалізації УП В«КирмашВ»
факторВліяніе на виконання плану доходів від реалізацііВліяніе на динаміку доходів від реализациирасчетсуммарасчетсуммаИзменение обсягу товарообігу в діючих цінах-2533 * 19,68/100-498,516630 * 19,73/1003281В тому числі за рахунок зміни: Роздрібних цін на товари Фізичного обсягу товарообігу (74662-63273) * 19,68/100 (63273-77195) * 19,68/1002241 -2740 (74662-63273) * 19,73/100 (63273-61032) * 19,73 /1002247 442Ізмененіе середнього рівня доходів від реалізації від реалізації товарів до товарообігу,% 74662 * (-0,8)/100-59774622 * (-0,8)/100-597всего - 1095, 52684
Судячи з даних таблиці 2.14, на недовиконання плану по доходах від реалізації товарів вплинув роздрібний товарообіг і рівень доходів від реалізації. В результаті виконання плану роздрібного товарообігу на 96,7% сума доходів від реалізації зменшилася на 498,5 млн. р.. І якщо підвищення цін призвело до збільшення суми доходів на 2241 млн. р.., То зниження фізичного обсягу товарообігу зменшило суму доходів від реалізації товарів на 2740 млн. р.. Баланс факторів склав (2241-2740) -597 = 1095,5 млн. р.. У динаміці на суму доходів від реалізації позитивний вплив надали всі досліджувані фактори крім середнього рівня доходів від реалізації. Так за рахунок зростання товарообігу доходи від реалізації збільшилися на 3281 млн. р.., В тому числі на 2247 млн. р.. - Завдяки зростанню роздрібних цін, на 442 млн. р.. - Фізичного обсягу товарообігу. Зменшення середнього рівня доходів на 0,8 процентних пункту викликало, зменшення суми доходів від реалізації Загальний вплив склало, (2247 +442) -597 = 2684 млн. р.. При вивченні впливу факторів на середній рівень доходів від реалізації товарів слід мати на увазі, що вирішальну роль у його зміні грають асортиментна структура товарообігу і розміри торговельних надбавок на окремі групи товарів. Розрахунок їх впливу можна зробити способом відсоткових чисел із застосуванням прийому абсолютних різниць табл. якщо величина надбавок диференціюється по кожній групі, то факторний аналіз може бути деталізований. [5 c 547-550]
Таблиця 2.15 Розрахунок впливу зміни структури роздрібного товарообігу і норми торговельних надбавок на динаміку рівня доходів від реалізації УП В«КирмашВ»
Товарна группаФактіческій питому вагу в роздрібному товарообігу,% Фактичний рівень доходів до товарообігу,% Процентні чіслаВліяніе ізмененіягодОтклоненіе в дінамікегод Відхилення у дінамікеГр.5 * гр.4Гр.3 * гр.7Структури товарообігу (підсумок гр.8 /100) Норми торговельних надбавок (підсумок товари0 ,40,90,521,420,5-0 ,910,7-0 ,81 - Непродовольчі товари99 ,699,1-0 ,519,820,10,3-9 ,929,73 - ітого100100-19 ,7318,9-0, 80,828,90,080,3 Оцінка отриманих результатів у табл. свідчить, що структурні зрушення в роздрібному товарообігу за аналізований період з'явилися чинником збільшення рівня доходів від реалізації на 0,08 процентних пункту, суми доходів - на 59,7 млн. р.. (74662 * 0,08/100). Під впливом зростання розміру торговельних надбавок рівень доходів від реалізації в звітному році збільшився порівняно з минулим роком на 0,3 процентних пункту, а сума доходів від реалізації - на 224 млн. р.. (74662 * 0,3/100).
.4 Аналіз прибутку і рентабельності
Прибуток характеризує ефективність діяльності підприємства і являє собою різницю між валовими доходами та витратами підприємства. Значення прибутку для підприємства: прибуток виступає джерелом фінансових ресурсів; прибуток служить джерелом утворення фондів підприємства (накопичення, споживання) і виступає фондообразующім показником, так як від її величини залежить розмір фондів підприємства; прибуток - джерело матеріального стимулювання трудового колективу; прибуток виступає джерелом утворення майна , капіталу; прибуток є джерелом трудових і соціальних пільг для працівників підприємства.
