аді валюти балансу склав 11,21%, відповідно оборотний капітал знизився на 11,21%. Зростання реальних активів свідчить про цілеспрямовану політику збільшення майна підприємства і, щонайменше, про наступних двох моментах:
) накопичення підприємством майна, тобто матеріальних цінностей для забезпечення позик;
2) орієнтація підприємства на оновлення своєї матеріально технічної бази.
Джерелом такого накопичення з'явилися власні кошти підприємства. Структура пасиву балансу в 2012 році в ТОВ «Інвестторг» була переорієнтована з використання позикових коштів на власний капітал (+16,93%), що характеризує підприємство як незалежна від зовнішніх джерел фінансування
Таблиця 4 - Аналітичний баланс ТОВ «Інвестторг» за 2010-2012 роки
Збільшення вартості основного капіталу в 2012 році на 27808 тис.руб., або на 378,4% формувалося, як вже було сказано вище, за рахунок власних коштів, тобто приріст вартості майна підприємства був забезпечений на 72,6% зростанням власних коштів і лише на 27,4% потреби покривалися збільшенням зобов'язань.
Можна також відзначити зростання оборотного капіталу як в 2011 році, так і в 2012 році на 31300 тис.руб. і 32304 тис.руб. відповідно.
Зростання оборотного капіталу на 95,5% в 2011 році був забезпечений за рахунок збільшення дебіторської заборгованості (на 74,3%) і товарно-матеріальних цінностей (на 14,8%), а в 2011 році- за рахунок збільшення грошових коштів (на 36,4%) і товарно-матеріальних цінностей (на 21,2%). Джерелом зростання дебіторської заборгованості і в 2010 році і в 2011 році були в позикові кошти, так як рахунки дебіторів не забезпечують погашення кредиторської заборгованості (148 167 тис.руб. Та 164608 тис.руб. Відповідно).
Частка власних коштів в обороті в зросла на 5,72%, що позитивно характеризує діяльність організації.
В цілому, можна відзначити, капітал організації в 2010 - 2012 році сформовано в основному за рахунок позикових джерел, однак позитивна динаміка господарських засобів підприємства, що знаходяться на балансі підприємства свідчить про нарощування майнового потенціалу ТОВ «Інвестторг».
2.3 Аналіз ліквідності і платоспроможності підприємства
Фінансовий стан підприємства з позиції короткострокової перспективи оцінюється показниками ліквідності та платоспроможності, в найбільш загальному вигляді характеризують, чи може воно своєчасно і в повному обсязі провести розрахунки за короткостроковими зобов'язаннями перед контрагентами. У таблиці 5 наведені дані для аналізу ліквідності. Для визначення ліквідності балансу слід зіставити підсумки наведених груп по активу і пасиву. Баланс вважається абсолютно ліквідним, якщо мають місце співвідношення:
А1? П1, А2? П2, А3? П3, А4? П4.
Аналіз ліквідності балансу показує, що спостерігається наступне співвідношення активів і пасивів:
рік: А1? П1, А2? П2, А3? П3, А4? П4.
рік: А1? П1, А2? П2, А3? П3, А4? П4.
рік: А1? П1, А2? П2, А3? П3, А4? П4.
Як бачимо, в 2010 - 2012 роки не може негайно погасити свої зобов'язання. Тобто ліквідність балансу є недоста...
