3
4
5
6
9.Контроль системи захисту ін-формації в умовах КОД
Практика введення паролів на автоматизованих робітників месс-тах (АРМ), встановлення системним оператором певного поряд-ка доступу до інформації з іншого АРМ
10.Кон-троль орга-нізації зберігання доку-ментів
10.Достіженіе впевненості в тому, що в органі-зовано на підпри-ємстві системі зберігання доку-менти не буде допущено втрати або виправлення первинної доку-ментації
Перевірка службою внутрішнього контролю дотримання вимог нормативних актів в частині органі-зації архівної служби
Контроль з боку бухгалтерії за дотриманням термінів здачі до-кімнатці в архів і термінів зберігання-ня первинної документації
Інвентаризація справ в архівах
11.Кон-троль за винищили-ристанням кредитор-ської за-ваності
11.Достіженіе впевненості в тому, що з будь сумнівної або простроченої забор-гованості на підприємстві буде проводити-ся необхідна робота щодо її вико-вимогу
Систематична перевірка службою внутрішнього контролю (ВК) вчасно-менності пред'явлення претензій постачальникам та своєчасності подачі справ до арбітражних судів і відстеження результатів про-ведення заходів
Контроль з боку бухгалтерії за своєчасністю витребування заборгованості
12.Кон-троль за правиль-ністю відображення операцій на рахунках бухгалтер-ського обліку
12.Достіженіе впевненості в тому, що всі опе-рації за розрахунками з постачальниками та підрядниками бу-дуть відображені на відповідних економічному глузду здійснений-ної операції сче-тах бухгалтерського обліку
Використання на підприємстві автоматизованих засобів обра-лення даних, в яких реалі-вана можливість автоматичного формування кореспонденції рахунків за типовими операціями
Контроль з боку служби внут-рішнього контролю та головного бух-Галтера (або іншого відпові-ного особи) за правильністю про-програвання на рахунках записів
Розробка типових корреспонден-цій рахунків без подальшого кон-тролю за їх дотриманням
Після проведення аналізу системи внутрішнього контролю аудитор визначає, яким чином на підприємстві організований обмін інформацією між службою внутрішнього контролю та органом управління підприємства. Це важливий момент у розумінні організації обліку на підприємстві, так як самі по собі результати внутрішнього контролю лише свідчать про допущені порушення і помилки, але не є підтвердженням того, що виявлені помилки порушення будуть виправлені. Аудитор повинен з'ясувати, які дії з боку керівництва і безпосередніх виконавців були прийняті після того, як служба внутрішнього контролю виявила конкретні недоліки в системі обліку.
2.3. План і програма аудиторської перевірки обліку розрахунків з постачальниками і підрядниками.
План і програма аудиторської перевірки обліку розрахунків з постачальниками та підрядниками будуються з урахуванням результатів перевірки системи внутрішнього контролю обліків, з постачальниками і підрядниками. План аудиту охоплює чотири основних напрямки перевірки за обліку розрахунків з постачальниками та підрядниками:
- правову оцінку договорів з постачальниками та підрядниками з позицій чинного законодавства;
- організацію первинного обліку операцій за розрахунками з постачальниками та підрядниками;
- організацію бухгалтерського обліку операцій за розрахунками з постачальниками та підрядниками;
- організацію податкового обліку операцій за розрахун...
