ны грошові кошти на рахунок клієнта по чеку.30102407025 млн.р.10Оплачена банківська комісія за розрахунково - касове обслужіваніе.407027060110 тис.р.
40702 (П)
Д-К +8000000 1000000 3000000 1000000 500000 10000Входящій залишок: 130000020000000 200000 5000000Ісходящій залишок: 12990000
Облік операцій з випущеними векселями та депозитними сертифікатами.
Особові рахунки для обліку операцій з випущеними векселями відкриваються в розрізі перших векселедержателей і видів векселів (дисконтний і процентний). Аналітичний облік у розрізі кожного векселя ведеться в окремій програмі з відображенням на відповідних особових рахунках у балансі підсумковими сумами. За рішенням головного бухгалтера (його заступника), у філії - головного бухгалтера філії, допускається відкриття особових рахунків за кожним векселем. Особові рахунки для обліку операцій з депозитними сертифікатами відкриваються в розрізі перших власників сертифікатів та видів депозитних сертифікатів (іменний та на пред'явника).
Аналітичний облік в розрізі кожного депозитного сертифікату ведеться в окремій програмі з відображенням на відповідних особових рахунках у балансі підсумковими сумами. За рішенням головного бухгалтера філії допускається відкриття особових рахунків у розрізі серій і номерів. Відображення в бухгалтерському обліку цінних паперів, що містять обмовку оплати в конкретній валюті (валюті зобов'язання), проводиться у валюті зобов'язання, але в сумі, еквівалентній певній сумі в іншій валюті (валюті-еквіваленті, під якою розуміється валюта номіналу цінного паперу).
2.3 Розвиток розрахунків з використанням платіжних документів та інших електронних технологій
Центральний Банк Росії помітно модернізував систему електронних розрахунків між банками. Розроблена нормативна база, яка, враховуючи досвід внутрішньорегіональних і міжрегіональних розрахунків, постійно оновлюється, у тому числі і в інструментарії електронних платежів, є платіжні документи, складені на електронних носіях інформації та підписані аналогом власноруч. Для розрахунків між кредитними організаціями аналоги власного підпису грають роль персонального ідентифікатора банку або його клієнта, що підтверджує факт оформлення та підписання розрахункового документа. Головний вид аналога-електронно-цифровий підпис - засіб захисту інформації, що забезпечує контроль і підтвердження достовірності електронних документів. Вони застосовуються для здійснення операцій по рахунках учасників розрахунків, для обміну інформацією при здійсненні розрахункових операцій, звітів, виписок з рахунків, підтверджень і т.д. При використанні повноформатних електронно-платіжних документів зберігаються всі необхідні реквізити для здійснення розрахунків банком. А при застосуванні скороченого формату зберігаються реквізити лише допускаються для виконання в установі Центрального Банку. При розрахунках з використанням одноформатні документів переказ коштів між учасниками розрахунків не передбачає обмін розрахунковими документами. Учасники розрахунків у день передачі електронно-платіжних документів скороченого формату відправляють в РКЦ документи за розрахунками на паперових носіях, а банкам - отримувачам коштів, самостійно або через експлуатаційну службу Центрального Банку. На день, наступний за днем ??здійснення операцій, учасники розрахунків відправ...
