ІзделіеПотребітельПлан поставки по договоруФактіческі отгруженоНедопоставка продукцііЗачетний обсяг у межах плана123456Моделі Джинс для подростков1270270-2502250260-2403190230-1904440450-2805290300-3406310320-2607290320-3508210250-2709130180-33010270280-190Женские джінси1250250-2302190200-2503230390-3704350450-35055601050-5606620700-620Мужскіе джінси1250300-2502100100-100350100-504320300- 203005200150- 501506150150-150Ітого: 5 6707 000 + 1 3306 080
Процент - також 70 тис. рублів.
Виконання плану за асортиментом продукції ТОВ «Бенетті» представлене в табл.2.5.
Таблиця 2.5 Виконання плану за асортиментом продукції ТОВ «Бенетті» в 2014 році
ІзделіеОб'ем випуску продукції в планових цінах, тис. руб.Процент виконання планапланфакт1234Моделі Джинс для подростков4900049300110Женскіе джінси2970029900106,5Мужскіе джінси1030010300100Ітого: 890008950099,4
Оцінка виконання плану по асортименту продукції зазвичай проводиться за допомогою однойменного коефіцієнта, який розраховується шляхом ділення загального фактичного випуску продукції, зарахованого у виконання плану по асортименту, спільний плановий випуск продукції. З таблиці видно, що план по асортименту продукції виконано на 99,4%:
До вип. п=89000/89500 * 100=99,4%
Якщо проводити аналіз за окремими видами продукції, то відсоток виконання плану моделям джинсів для підлітків склав 110%, за моделями жіночих джинс - 106,5%, за моделями структури продукції:
ВПф =? (Vф заг. * УДi ф * Цi пл)=95000 тис. Руб.
ВП ум. =? (Vф заг. * УДi пл * Цi пл)=94570 тис. Руб.
D ВП стр=ВПф - ВП ум=95000 - 94570=+ 430 тис. руб.
Результати представлені в табл.2.6.
Таблиця 2.6 Аналіз структури товарної продукції ТОВ «Бенетті»
ІзделіеОптовая ціна за 1 шт., руб.Об'ем виробництва продукції, штТоварная продукція в цінах плану, тис. руб.Ізмененіе товарної продукції за рахунок структури, тис. руб. план факт планфакт при плановій структурі факт12345678Моделі Джинс для подростковЖенскіе джінсиМужскіе джінсиІтого:
З табл.2.6 видно, що товарна продукція збільшилася за рахунок структури на 430 тис. рублів: за моделями джинсів для підлітків відбулося збільшення на +1734 тис. рублів, по жіночим моделям - на 272 тис. рублів, за чоловічими джинсам відбулося зменшення товарної продукції на 1 576 тис. рублів.
Для розрахунку фактичної товарної продукції в цінах плану при плановій структурі використовується коефіцієнт виконання плану по товарній продукції в цілому по підприємству в умовно-натуральних одиницях:
Квип.п=4359/4125=1,0566
Тобто якби план випуску був рівномірно перевиконаний на 105,66% за всіма видами продукції і не порушилася запланована структура, то загальний обсяг випуску в цінах плану склав би 94 570 тис. рублів. При фактичній структурі він вище на 430 тис. Рублів. Це означає, що збільшилася частка дорожчої продукції в загальному її випуску.
Далі потрібно розрахувати зміни за рахунок структурного фактора (табл.2.7).
Таблиця 2.7 Розрахунок зміни середньої ціни одиницю моделей джинсів за рахунок структурного фактора
ІзделіеОптовая ціна 1 шт, руб.Структура продукції,% Зміна середньої ціни за рахунок структури, тис. руб.планфакт +, - 123456Моделі Джинс для подростковЖенскіе джінсиМужскіе джинси Разом:
З даної таблиці видно, що збільшення структури продукції на 0,02% призвело до збільшення середньої ціни на 1,03 тис. рублів. Якщо проводити аналіз за моделями джинсів, то збільшення структури моделей джинсів для підлітків на 1,6% призвело до збільшення ціни на 4 тис. Рублів, збільшення структури моделей жіночих на 0,32%, призвело до збільшення ціни на 0,64 тис. Рублів , а зменшення структури чоловічих моделей на 1,9% призвело до зменшення середньої ціни на 3,61 тис. рублів.
Для точного аналізу якості продукції необхідно провести аналіз узагальнюючих показників якості продукції ТОВ «Бенетті» (табл.2.8).
Таблиця 2.8 Аналіз узагальнюючих показників якості продукції ТОВ «Бенетті»
Показатель2003 г.2004 г.план факт1234Средневзвешенний бал якості продукціі0,650,810,75Удельний вага,% а) продукції вищої категорії якості; б) експортується; в) забракованої продукції; г) зарекламированной продукціі.Потері від шлюбу
З табл.2.8 видно, що за звітний 2014 на ТОВ «Бенетті» виконана певна робота по поліпшенню якості продукції та підвищення її конкурентоспроможності. Про це свідчи...
