оптових цінах.
k2=В1/Во, (5)
де, В1, По - виручка від реалізації продукції.
^ П2 (2011)=153777 * (835168/716997-541469/418434)=- 19991,01
^ П2 (2012)=112473 * (961046/835168-598318/541469)=5623,65
^ П3=В1 (Зі/По-С1/В1), (6)
^ П3 (2011)=835168 * (418434/716997-541469/835168)=- 50110,08
^ П3 (2012)=961046 * (541469/835168-598318/961046)=28831,38
^ П (2011)=45216,1-19991-50110,08=- 24884,99
^ П (2012)=11808,6 + 5623,65 + 28831,38=46263,63
Результати факторного аналізу узагальнимо в таблиці 10.
Таблиця № 10. Узагальнення результатів факторного аналізу
ФакториСумма прібиліудельний вес2011 г.2012 г.2011 г.2012 г.1.ізмененіе обсягу реалізації продукціі45216,111808,6-181,725,52.ізмененіе структури та асортименту - 19991,015623,6580,312, 23.ізмененіе рівня витрат на 1 руб. товарної продукції - 50110,0828831,38201,462,3ІТОГО: - 24884,9946263,63100,0100,0
У результаті зміни обсягу реалізації продукції сума прибутку збільшилася в 2011 р в порівнянні з 2010 р на 45216 тис. рублів, за рахунок зміни структури та асортименту реалізованої продукції прибуток зменшився на 19991,01 тис. рублів , а за рахунок зміни рівня витрат на 1 карбованець реалізованої продукції прибуток підприємства знизилася на 50110,08 тис. рублів. В цілому, під впливом цих факторів прибуток від реалізації продукції зменшилася в 2011 р на 24884,99 тис. Рублів.
У 2012 р в результаті зміни обсягу реалізованої продукції сума прибутку збільшилася на 11808,6 тис. рублів, за рахунок зміни структури та асортименту реалізованої продукції прибуток від реалізації зросла на 5623,65 тис. рублів, а за рахунок зміни рівня витрат на 1 карбованець реалізованої продукції прибуток підприємства зріс на 28831,38 тис. рублів. В цілому прибуток від реалізації продукції збільшилася на 46263,63 тис. Рублів.
Таким чином, аналізуючи таблицю 10 можна зробити висновок, що в 2012 р в порівнянні з 2011 р змінилося вплив всіх трьох факторів на прибуток від реалізації продукції:
- витрати на 1 карбованець реалізованої продукції на 139,1%;
- структура і асортимент реалізованої продукції на 68,1%
- обсяг реалізації в натуральному вираженні на (- 207,2%).
Для того щоб проаналізувати стан і рух власного капіталу, організації необхідно скласти аналітичну таблицю 11.
Для аналізу використовуємо форму №3 «Звіт про зміну капіталу» (див. Додаток 5).
У таблиці 11 розраховуються показники руху капіталу:
коефіцієнт надходження:
(7)
коефіцієнт вибуття:
(8)
Таблиця № 11. Аналіз руху власного капіталу
ПоказателіУставний капіталДобавочний капіталРезервний капіталНераспределенная прібильІтогоОстаток на початок года433777074639339349721738Поступіло-- - 111197111197Іспользовано - 441- - 441Остаток на кінець года433772664639450546832494Удельний вагу, на початок року% 0,0152,330,6547,01100Удельний вагу, на кінець року,% 0,0145,320,5754,1100Ізмененіе питомої веса- - 7,01-0,08-7,09-Абсолютна зміна остатка- - 441-111197110756Темп росту,% - - 0,1- + 32,8 + 15,3Коеффіціент поступленія-- - 0,20,13Коеффіціент вибуття - 0,001 - 0,0006
Головним джерелом формування власного капіталу є додатковий капітал, частка якого на початок року склала більше половини всього обсягу фінансування (52,3%). На кінець аналізованого період найбільшу питому вагу в структурі власного капіталу становить нерозподілений прибуток (54,1%).
Аналізуючи власний капітал, звернемо увагу на співвідношення коефіцієнтів надходження і вибуття. Значення коефіцієнтів надходження перевищують значення коефіцієнтів вибуття, значить, в організації йде процес нарощування власного капіталу.
Збільшення частки власного капіталу сприяє посиленню фінансової стійкості підприємства.
Звіт про рух грошових коштів виник як сполучна ланка між балансом і звітом про прибутки і збитки і як відповідь на виникле вимога до надійності та актуальності інформації. Собівартість, виручка, прибуток - це ті поняття, якими фінансисти можуть маніпулювати, в той час як інформація про грошові потоки абсолютно реальна і добре контрольована.
Однією з умов фінансового благополуччя організації є приплив коштів. Проте надмірна величина грошових коштів говорить про те, що реально організація терпит...
