до Зменшення власного Капіталу (за вінятком Зменшення Капіталу внаслідок йго вилучення чи розподілу власникам);
Особлива увага заслуговує оцінка двох груп статей: видатки, пов'язані з забезпечення Функціонування банку (особливо адміністративно-господарські) i видатки, пов'язані з підвіщенням різікованості банківської ДІЯЛЬНОСТІ (создания обов'язкових и других страхових резервів).
ефективного ставка відсотка застосовується для:
- обчислення Величини амортізації дисконту (премії) за Звітний період;
- ОЦІНКИ Зменшення корисності через розрахунок суми очікуваного відшкодування для ЦІННИХ ПАПЕРІВ, что обліковуються за амортізованою собівартістю;
- Визнання процентних доходів/витрат.
Нарахування доходів та витрат поточного періоду здійснюється в кінці кожного місяця за Шкірні операцією (договором) окремо. Облік доходів та витрат, отриманий у поточному Місяці, до дати нарахування может здійснюватіся в момент їх надходження (надалі вважає), касовим методом або Нарахування у момент надалі вважає.
Нарахування процентних доходів (витрат), амортизація дисконту (премії) за фінансовімі активами або фінансовімі зобов'язаннями в іноземній Валюті здійснюється в тій Валюті, в якій обліковується пов'язаний з ними фінансовий актив або фінансове зобов'язання.
Доходи візнаються в сумі справедливої вЂ‹вЂ‹вартості актівів, Які Отримані або підлягають Отримання.
Доходи (Витрати) за одноразовими услуг (Наприклад, КОМІСІЇ за здійсненій обмін валют, Надання (Отримання) консультацій ТОЩО) могут візнаватісь без відображення за рахунками нарахованих доходів (витрат), ЯКЩО кошти Отримані (Сплачені) у звітному періоді, у якому послуги Фактично Надаються (Отримуються). p> Доходи (Витрати) за безперервнімі услуг (Наприклад, КОМІСІЇ за інформаційно-розрахункове обслуговування в Системі Електрон платежів, за послуги КОРИСТУВАННЯ системою Електронної пошта, тощо) візнаються щомісячно ПРОТЯГ Усього рядок Дії договором Про надання (Отримання) услуг и відображаються в бухгалтерський учета за принципом нарахування та відповідності доходів и витрат.
Доходи (Витрати) за послуги, что Надаються поетапна, візнаються после Завершення шкірного етапу Операції ПРОТЯГ Дії договором Про надання (Отримання) услуг и відображаються в учета за принципом нарахування та відповідності доходів и витрат. Нарахування доходів (витрат) здійснюється з дати оформлення документа, что підтверджує Надання (Отримання) послуги.
Доходи (Витрати) за послуги з обов'язковим результатом візнаються за фактом Надання (Отримання) услуг або за фактом Досягнення Передбачення договором результату. p> Доходи/витрати за Відкриття та ведення кореспондентськіх рахунків типу НОСТРО відображаються в Бухгалтерська учета за касовим методом згідно з Виписку банків-кореспондентів.
Витрати, Які Неможливо прямо пов'язати з доходом Певного періоду, відображаються у складі витрат того звітного періоду, в якому смороду булі здійснені.
Визнання сум нестача та крадіжок за активами Банку здійснюється в момент їх Виникнення до встановлення вінніх ОСІБ Незалежності від дати надходження або надалі вважає Копійчаної коштів в погашення (відшкодування) заподіяного Збитками установі Банку. Суми нестача и ВТРАТИ до встановлення вінніх ОСІБ, Які мают відшкодуваті нестачі чг ВТРАТИ, спісуються на витрати звітного періоду з одночаснім відображенням за позабалансові рахунками.
Залишки за рахунками доходів и витрат за операціямі между підзвітними установами повінні буті тотожня.
Нарахування процентів за фінансовімі інструментамі здійснюється за номінальною процентною ставкою, яка передбача умів договором (випуску) та Відображається за рахунками з обліку нарахованих доходів и нарахованих витрат за класами 1, 2, 3.
Визнання процентних доходів (витрат) здійснюється за рахунками процентних доходів и витрат за класами 6, 7 Із! застосування методу ефектівної ставки відсотка.
Різніця между сумою Визнання доходів (витрат) за ефективного ставкою відсотка та сумою нарахованих процентів за номінальною процентною ставкою становіть суму амортізації дисконту (Премії). p> Процентні доходи та витрати за фінансовімі інструментамі відображаються в бухгалтерський учета Із! застосування ефектівної ставки відсотка ту візначаються як добуток амортізованої собівартості на Ефективно ставку відсотка (Додаток В).
ефективного ставка відсотка - ставка, яка точно дісконтує очікуваній Потік майбутніх Копійчаної платежів або надходження упродовж очікуваного терміну Дії фінансового інструменту до чістої балансової вартості (амортізованої собівартості) цього інструменту.
ефективного ставка відсотка НŠ​​вікорістовується для Здійснення розрахунків з контрагентами по процентних доходах (витрата) та в податкового обліку при візначенні податку на прибуток Банку.
Метод ефектівної ставки відсотка - метод обчислення амортізованої собівартості...
