Задача 1
Візначіті торбу оподаткованого прибутку та податку на прибуток, что сплачується підпріємством, ЯКЩО здійсненні слідуючі Операції: реалізувало продукцію на суму А грн .., отримай безповоротно фінансову допомог Б грн .., доходів від продаж електрічної ЕНЕРГІЇ У грн ..,, використан нема за призначеня кошти страхового резерву Г грн .., Придбай сировину Д грн.,, внесло до страхових резервів До грн .., СПЛАТ торговий патент Л грн .., амортізаційні відрахуванні склалось М грн ..
Варіант
А
Б
В
Г
Д
К
Л
М
10
120480
5900
10460
23150
1950
2058
3050
11000
В
Прибуткове оподаткування є ВАЖЛИВО елементом системи прямого податків, Яке дозволяє регулюваті доходи суб'єктів господарювання та формуваті надходження до бюджету.
Об'єктом оподаткування є прибуток, Який візначається за Даними податкового обліку Шляхом Зменшення суми Скоригований валовий доходу звітного періоду на:
- торбу валових витрат платника податку;
- торбу амортізаційніх відрахувань. p> Розв'язування:
ОП = ВД - ВВ - А
1) ВД1 - реалізувало продукцію на суму - 120480 - 120480/6 = 20080 = 100400 грн. p> 2) ВД 1 = отримай безповоротно фінансову допомог - 5900
3) ВД 1 = доходів від продаж електрічної ЕНЕРГІЇ - 10460 - 10460/6 = 1743,33 = 8716,67 грн. p> 4) ВВ 1 = використан нема за призначеня кошти страхового резерву - 23150 грн.
5) ВВ 1 = Придбай сировину 1950 - 1950/6 = 325 = 1625 грн. p> 6) ВВ 1 = внесло до страхових резервів - 2058 грн
ОП = 115016,67 - 26833 - 11000 = 77183,67 грн.
77183,67 * 0,25 = 19295,92 грн
Відповідь: оподаткованого прибутку та податку на прибуток - 19295,92 грн .. сума сплачується підпріємством. br/>
Задача 2
У первом кварталі предприятие здійсніло ремонт основних виробничих фондів на суму А грн .. Балансова ВАРТІСТЬ основних виробничих фондів цієї групи на початок звітного року склалось Б грн. Виплати пов'язані з придбанням сировина, складають В грн. Виплата Дивіденди Г грн. Крім того, перераховано до благодійного фонду До грн. Сума амортізаційніх відрахувань Л грн. Оподаткований прибуток за Попередній звітній Период становіть М грн. Отримай безповоротно фінансова допомога в сумі Н грн. Відвантажено товарів на суму З грн. (Втом чіслі ПДВ). p> Візначіті суму податку на прибуток, якові винне перерахуваті предприятие до бюджету за звітній Период.
Варіант
А /Td>
Б /Td>
У /Td>
Г /Td>
До /Td>
Л /Td>
М /Td>
Н /Td>
З /Td>
10 /Td>
2500
20900
10550
15350
1075
1200
24930
11943
45955
В
Валовий дохід - загальна сума доходу платники податків від усіх Видів ДІЯЛЬНОСТІ отриманий ПРОТЯГ звітного періоду у грошовій, матеріальній формах як на территории України, так и за ее межами.
Валові витрати виробництва й обігу - це сума будь якіх витрат платники податків у грошовій, матеріальній и нематеріальній формах, здійснюваніх як Компенсація вартості товарів, робіт, послуг, Які купуються для їхнього Подальшого Використання у власній господарській ДІЯЛЬНОСТІ.
1) (відвантажено товарів в тому чіслі ПДВ) - 45955 - 45955/6 = 38295,83 грн.
2) ВД - (отримай безповоротно фінансова допомога) - 11943 грн.
3) ВВ - (ремонт основних виробничих фондів) - 2500 грн.
4) ВВ - (витрати пов'язані з придбанням сировина) - 10550 грн.
5) ВВ - (перераховано до благодійного фонду) - 1075 грн.
6) Амортізаційніх відрахувань становіть - 1200 грн.
7) оподаткованого прибуток за Попередній Звітний період - 24930 грн.
8) виплата Дивіденди - 15350 грн.
9) Балансова ВАРТІСТЬ основних виробничих фонд...
