Курсова робота
з дисципліни «Аудит»
на тему
«Аудит фінансових вкладень» (на прикладі ТОВ «Вікторія»)
Виконала: студентка 5 курс
Спец. 080109.65
Рой Алена Олегівна
Перевірив (а)
Наук. Керівник
к.е.н., доц. Шмаль В.В
Санкт-Петербург 2014р.
Введення
Фінансові вкладення, як особливий вид фінансових операцій, які вимагають від керівників та бухгалтерів ретельно відслідковувати всі зміни в законодавчій і нормативній базі. Фінансові результати функціонування будь-якої організації залежать від ефективності здійснення поточних операцій, пов'язаних з виробництвом і реалізацією товарів (робіт, послуг), і від обгрунтованих фінансових вкладень, що представляють собою інвестиційну складову підприємницької діяльності.
Актуальність теми роботи обумовлена ??тим, що в сучасних умовах спостерігається низька інвестиційна активність суб'єктів господарювання та відсутність можливості стабільного розвитку економіки. А проведені економічні перетворення не забезпечують в достатній мірі втілення інвестиційних проектів і програм, що виникають на різних стадіях реалізації проекту.
Крім того, перетворення обумовлюють зміну характеру взаємодії елементів інвестиційних процесів, висувають нові вимоги до їх управління. Вагомість аналітичних аспектів забезпечення ефективності інвестиційно-інноваційної діяльності актуалізується через загострення конкуренції на інвестиційному ринку і посилюється сучасної специфікою: тривалий цикл інвестиційно-інноваційних проектів, зростання кошторисної вартості об'єктів lt; # justify gt; Глава 1. Теоретичні основи аудиту обліку фінансових вкладень
1.1 Цілі і завдання, джерела аудиту фінансових вкладень
Фінансовими вкладеннями визнаються активи, які представляють собою право отримання певної кількості грошових коштів або інших фінансових активів у визначений термін відповідно до документа, який засвідчує це право (договором, цінним папером та ін.), при цьому вони не є грошовими коштами і дебіторською заборгованістю. Фінансові активи, як частина активів компанії, що представляє собою фінансові ресурси: грошові кошти та цінні папери. Вони включають касову готівку; депозити в банках; вклади; чеки; страхові поліси; вкладення в цінні папери; зобов'язання інших підприємств і організацій з виплати коштів за поставлену продукцію (комерційний кредит); портфельні вкладення в акції інших підприємств; пакети акцій інших підприємств, що дають право контролю; паї або часткові участі в інших підприємствах.
Відповідно до Положення з бухгалтерського обліку Облік фінансових вкладень (ПБО 19/02), до фінансових вкладень відносяться: цінні папери (державні, муніципальні, корпоративні); вклади до статутних (складеному) капітали інших організацій (в т.ч. дочірніх і залежних господарських товариств); надані іншим організаціям позики; депозитні вклади в кредитних організаціях; дебіторська заборгованість, придбана на підставі поступки права вимоги; вклади організації-товариша за договором простого товариства та ін.
Основна мета аудиту фінансових вкладень, отримання підтвердження законності діяльності економічного суб'єкта за період, що перевірявся. З цього випливає, що аудитор в ході перевірки відповідає на наступні питання. Наскільки повно і своєчасно оформлені всі необхідні документи по: оцінці, обліку та інвентаризації фінансових вкладень; схоронності, вибуття (погашення) та реалізації цінних паперів; обліку результатів від фінансових вкладень. Чи дотримані вимоги податкового законодавства. Здійснюючи аудит фінансових вкладень аудиторська організація (аудитор) виділяє для себе основні напрямки перевірки, а саме
Схема 1.1 основні напрями перевірки аудиту фінансових вкладень
Перше і друге напрямки припускають перевірку оформлення документів та обліку фінансових вкладень на термін більше 12 місяців, а третє перевірку обліку короткострокових і довгострокових позик, наданих іншим організаціям.
Як і при перевірці інших активів, аудитор виходить з таких передумов:
Повноти, т е всі фінансові вкладення відображені в бухгалтерському обліку та бухгалтерської звітності, не існує неврахованих фінансових вкладень: у бухгалтерському обліку та звітності зафіксовані всі придбані організацією цінні папери та видані позики; сальдо і обороти по рахунках синтетичного...
