1. Податок на доходи фізичних осіб
податок прибуток земельну
Правова основа даного податку регулюється гл.23 Податкового кодексу ч.2. Платниками податків визнаються фізичні особи, які є податковими резидентами РФ, а також фізичні особи, які отримують доходи від джерел у РФ і не є податковими резидентами. У нашій роботі платниками податків є працівники організації.
Таблиця 1. Вихідні дані для ПДФО
ДолжностьНачісленная заробітна плата за січень, руб.Виплаченная матеріальна допомога, руб.Колічество дітей, чел.Дополнітельная інформаціяДіректор16 50011 000 - март3Орден Слави 3 ст.Главний бухгалтер16 00011 000 - март1Інвалід 2 гр.Інженер15 7008 000 -іюнь3Участнік ліквідує. наслідків Черноб.1. Рабочій13 9004 500 - сентябрь3-2. Рабочій13 9004 500 - сентябрь1Уволен. военнослуж3. Рабочій13 +7004 500 - ноябрь2-4. Рабочій13 +6004 500 - ноябрь1Участнік Афганіст.5. Рабочій13 5004 500 - ноябрь2-Директору оплачений лікарняний лист - 10000 руб. (березень); Бухгалтеру видано допомогу на поховання - 6000 руб. (жовтень); Щомісячне зростання зарплати - 5%.
Виходячи з наявних даних, розрахуємо ПДФО за формулою:
Н=С% х (Д поч - Станд. готівка. відрахування), де:
З% - ставка податку,% (у нашому випадку - 13%);
Д поч - нараховані доходи, як в грошовій, так і в натуральній формі.
Розрахунки ПДФО за 4 кварталу представлені в табл. 2-5.
ПДФО обчислює і утримує у працівників головний бухгалтер, сплачує податок у бюджетну систему не пізніше отримання коштів у банку на виплату заробітної плати працівникам. По закінченні податкового періоду (року) бухгалтер надає відомості по кожному працівнику в податковий орган (табл. 6).
Таблиця 2. ПДФО 1 квартал, руб.
ДолжностіНачісленная зар. платаКол-во детейВичети за дітей за 1 мес.Вичети, виходячи з доп. інформацііНачісленние доходи за 3 мес.Станд. готівка. вичетиНДФЛ за 3 мес.ЯнварьФевральМартДіректор 16500,0017325,0018191,253580050069016,2518900,006515,11Глав Бух 16000,0016800,0017640,001140050057440,005700,006726,20Інженер 15700,0016485,0017309,2535800300049494,2526400,003002,251.Рабочій 13900, 0014595,0015324,7535800-43819,7517400,003434,572.Рабочій 13900,0014595,0015324,751140050043819,755700,004955,573.Рабочій 13700,0014385,0015104,2522800-43189,258400,004522,604.Рабочій +13600,0014280 , 0014994,001140050042874,005700,004832,625.Рабочій 13500,0014175,0014883,7522800-42558,758400,004440,64Ітого392212,0096600,0038429,56
Таблиця 3. ПДФО 2 квартал, руб.
ДолжностіНачісленная зар. платаКол-во детейВичети за дітей за 1 мес.Вичети, виходячи з доп. інформацііНачісленние доходи за 3 мес.Станд. готівка. вичетиНДФЛ за 3 мес.АпрельМайІюньДіректор 19100,8120055,8521058,653580050060215,31189005370,99Глав Бух 18522,0019448,1020420,511140050058390,6157006849,779Інженер 18174,7119083,4520037,6235800300061295,78264004536,4521.Рабочій 16090,9916895,5417740,3135800-50726,84174004332,4892.Рабочій 16090,9916895,5417740,311140050050726,8457005853,4893.Рабочій 15859,4616652,4417485,0622800-49996,9684005407,6044.Рабочій 15743,7016530,8917357,431140050049632,0157005711,1625.Рабочій 15627, 9416409,3317229,8022800-49267,0784005312,719Ітого430251,4296600,0043374,68
Таблиця 4. ПДФО 3 квартал, руб.
ДолжностіНачісленная зар. платаКол-во детейВичети за дітей за 1 мес.Вичети, виходячи з доп. інформацііНачісленние доходи за 3 мес.Станд.. вичетиНДФЛ за 3 мес.ІюльАвгустСентябрьДіректор 22111,5823217,1624378,013580050069706,75189006604,88Глав Бух 21441,5322513,6123639,291140050067594,4257008046,28Інженер 21039,5022091,4823196,0535800300066327,03264005190,511.Рабочій 18627,3319558,7020536,6335800-59222,66174005436,952.Рабочій 18627,3319558,7020536,631140050059222,6657006957,953.Рабочій 18359,3119277,2820241,1422800-57877,7384006432,104.Рабочій 18225,3019136,5720093,391140050057455,2657006728,185.Рабочій 18091, 2918995,8619945,6522800-57032,8084006322,26Ітого494439,3096600,0051719,11
Таблиця 5 ПДФО 4 квартал, руб.
ДолжностіНачісленная зар. платаКол-во детейВичети за дітей за 1 мес.Вичети, виходячи з доп. інформацііНачісленние доходи за 3 мес.Станд. готівка. вичетиНДФЛ за 3 мес.ОктябрьНоябрьДекабрьДіректор 25596,9226876,7628220,63580050080694,2818900,008033,26Глав Бух 24821,2526062,3127365,431140050078249,005700,009431,37Інженер 24355,8525573,6526852,3335800300076781,8326400,006549,641.Рабочій двадцять одна тисяча п'ятсот ші...
