стьдесят-три, 4622641,6423773,7235800-67978,8117400,006575,252.Рабочій 21563,4622641,6423773,721140050067978,815700,008096,253.Рабочій 21253,222315,8623431,6522800-67500,708400,007683,094.Рабочій +21098,0622152 , 9723260,621140050067011,655700,007970,515.Рабочій 20942,9321990,0823089,5822800-66522,598400,007555,94Ітого572717,6796600,0061895,30
Таблиця 6. Відомості по кожному працівнику за рік, руб.
ДолжностьНачісленние доходиСтанд. податкові вичетиНДФЛДіректор279 632, 5975 600, 0 026 524, 24Главний бухгалтер261 674, 0 222 800, 0031 053, 62Інженер253 898, 89105 600,0019 278, 861. Рабочій221 748, 0 669 600, 0019 779, 252. Рабочій221 748, 0 622 800, 0 025 863 , 253. Рабочій218 564, 6 333 600, 0024 045, 404. Рабочій216 972, 9222 800, 0025 242, 485. Рабочій215 381, 2133 600, 0 023 631, 56Ітого1 889620, 38386 400, 00195 418, 65
Таким чином, за результатами роботи організації за рік, з доходів працівників було утримано та перераховано до бюджету ПДФО на суму 195 418,65 руб.
2. Транспортний податок
Даний податок регулюється гл. 28 НК ч.2 і законом РМЕ №57-З від 24.10.2012 р «Про регулювання відносин у сфері податків і зборів в Республіці Марій Ел». Платниками податку є особи, на яких відповідно до законодавства РФ зареєстровані транспортні засоби, що визнаються об'єктом оподаткування. У розрахунково-графічної роботі платником податку є наша організація, що має в своєму віданні 2 легкових автомобіля: ГАЗ - 3110, ГАЗ - 3 113 і 1 вантажний - УРАЛ - 4 320 (табл. 7). Т.к. організація знаходиться на території РМЕ, то до ставки податку застосовується понижуючий коефіцієнт 0,5, якщо потужність двигуна автомобіля менше 200 к.с.
податок прибуток земельну
Таблиця 7. Вихідні дані для транспортного податку
Транспортне средствоМощность, л.с.Пріобретени/проданиЛегковие: ГАЗ - 3110130- ГАЗ - 3113150- ВАЗ - 211481августГрузовие: УРАЛ - 4320250 -
Маючи вихідні дані, розрахуємо транспортний податок за кожний звітний період за формулою:
Н=?дв.лс х С, руб х
квартал:
Нгаз1=130 х 35 х=1137,50 (грн.);
Нгаз2=150 х 35 х=1312,50 (грн.);
Нура=250 х 50 х=3125,00 (грн.);
Всього: 5575 руб. - аванс до 30.04 поточного року.
2 квартал:
Нгаз1=130 х 35 х=1137,50 (грн.);
Нгаз2=150 х 35 х=1312,50 (грн.);
Нура=250 х 50 х=3125,00 (грн.);
Всього: 5575 руб. - аванс до 31.07 поточного року.
3 квартал:
Нгаз1=130 х 35 х=1137,50 (грн.);
Нгаз2=150 х 35 х=1312,50 (грн.);
Нура=250 х 50 х=3125,00 (грн.).;
Нваз=81 х 25 х=337,50 (грн.);
Всього: 5912, 50 руб. - аванс до 31.10 поточного року.
квартал:
Нгаз1=130 х 35 х=1137,50 (грн.);
Нгаз2=150 х 35 х=1312,50 (грн.);
Нура=250 х 50 х=3125,00 (грн.);
Нваз=81 х 25 х=506,25 (грн.);
Всього: 6081, 25 (грн.) - аванс до 15.02 наступного року, декларація до 1.02 сл.г.
Організації обчислюють податок самостійно (у нашому випадку - головний бухгалтер). Щокварталу визначаються суми авансових платежів, сплачуються не пізніше останнього числа наступного місяця, а по закінченню податкового періоду сплачується не пізніше 15.02 наступного року, податкова декларація надається до податкового органу за встановленою формою до 1.02 наступного року.
3. Податок на додану вартість
Правова база ПДВ - гл. 21 НК ч.2. Платниками податків ПДВ визнаються організації та індивідуальні підприємці, особи, визнані платниками податків у зв'язку з переміщенням товарів через митний кордон митного союзу, що визначається митним законодавством. Вихідні дані для обчислення податку, що підлягає внесенню до бюджету, представлені в табл. 8.
Таблиця 8. Вихідні дані для ПДВ
ЯнварьОтгружено промислової продукції, тис.р.845Оплачено споживачами, тис.р.700Оплачени рахунку: - за матеріали і комплектуючі ізделія20% від РП (з ПДВ) - за електроенергію15% від ТП (з ПДВ) Щомісяця показник РП збільшується на 5%, витрати на придбання матеріалів і комплектуючих - 5%, оплата електроенергії - 2%.
Для розрахунків застосовуються такі формули:
НДСпол =;
НДСупл =;
НДСВ бюджет=НДСпол - НДСупл.
Таблиця 9. Розрахунок ПДВ отриманого та сплаченого
Відвантажено промислової продукції, тыс.р.янвфевмартапрмайиюньиюльавгсентоктноябдек845,00887,25931,61978,191027,11078,51132...
