Міністерство освіти і науки Російської Федерації
(Міносвіти Росії)
Федеральне державне бюджетне освітня установа вищої професійної освіти
Державний університет управління
Інститут управління фінансами та податкового адміністрування
Кафедра податків та оподаткування
Спеціальність податки та оподаткування - 080107
Форма навчання: очна
Дипломний проект
на тему: Оптимізація податкових платежів та мінімізація податкових ризиків (на прикладі ТОВ ??raquo; М-Трейд )
Виконавець
студентка 5 курсу, 1 групи Ю.М. Волкова
Керівник проекту
д. е. н., професор Е.А. Кірова
Консультант
д. е. н., професор Е.А. Кірова
Москва - 2012
Зміст
Введення
1. Теоретичні аспекти податкової оптимізації і податкових ризиків
1.1 Сутність і поняття податкової оптимізації
1.2 Класифікація способів податкової оптимізації
1.3 Податкові ризики
1.4 Концепція планування виїзних перевірок і критерії самостійної оцінки ризиків для платників податків
2. Аналіз фінансово-економічної діяльності ТОВ ??laquo; М-Трейд
2.1 Організаційно-економічна характеристика діяльності ТОВ ??laquo; М-Трейд
2.2 Аналіз фінансово-господарської діяльності ТОВ ??laquo; М-Трейд за 2009-2011 рр.
2.3 Аналіз податкових платежів і податкового навантаження ТОВ ??laquo; М-Трейд за 2009-2011 рр.
2.4 Аналіз основних елементів облікової політики для цілей оподаткування
2.5 Аналіз податкових ризиків ТОВ ??laquo; М-Трейд
3. Розробка проектних пропозицій
3.1 Розробка проектних пропозицій щодо оптимізації оподаткування в ТОВ ??laquo; М-Трейд
3.1.1 Резерв по сумнівних боргах
3.1.2 Амортизаційна премія
3.1.3 Застосування нелінійного методу нарахування амортизації
3.2 Розробка проектних пропозицій з мінімізації податкових ризиків
3.3 Впровадження проектних пропозицій
3.3.1 Резерв по сумнівних боргах
3.3.2 Амортизаційна премія
3.3.3 Нелінійний метод нарахування амортизації
3.3.4 Регламент перевірки контрагентів
3.4 Економічна ефективність проектних пропозицій
Висновок
Список використаних джерел
Програми
Введення
Визначення оптимальних обсягів податкових платежів - проблема кожного конкретного підприємства. Дії компанії з визначення оптимальних обсягів називають податковим плануванням. При цьому на практиці мінімальні виплати виявляються не завжди оптимальними. Наприклад, якщо підприємство виділяється із загальної маси вельми маленької податковим навантаженням, то ризикує накликати на себе додаткові перевірки, що загрожує додатковими витратами. Податковий менеджмент передбачає оптимізацію тягаря і структури податків з усіх точок зору.
Ймовірно, немає ні одного платника податків, який не хотів би мінімізувати податкові платежі. Але багато платників податків погано уявляють собі, в чому ж суть податкового планування і чому держава взагалі дає платнику податків можливість мінімізувати податкові платежі. Сутність податкового планування полягає у використанні платником податків допустимих законом способів для максимального зменшення своїх податкових зобов'язань.
Оптимізація податкової політики підприємства дозволяє уникнути переплати податків в кожен даний момент часу. В умовах високих податкових ставок неправильний або недостатній облік податкового чинника може привести до вельми несприятливих наслідків або навіть викликати банкрутство підприємства.
Скорочення податкових виплат лише на перший погляд веде до збільшення розміру прибутку підприємства. Ця залежність не завжди буває такої прямої і безпосередньої. Цілком можливо, що скорочення одних податків призведе до збільшення інших, а також до фінансових санкцій з боку контролюючих органів. Тому найбільш ефективним способом збільшення прибутковості є не механічне скорочення податків, а побудова ефективної системи управління підприємством; як показує практика, такий підхід забезпечує значне і стійке скорочення податкових втрат на довгострокову перспективу. Держава надає безліч можли...
