Міністерство освіти і науки Російської Федерації
Федеральне агентство з освіти
Державна освітня установа вищої професійного навчання
В
В«Уфимський державний нафтовий технічний університет В»
Кафедра бухгалтерського обліку та аудиту
Курсова робота
з дисципліни В«Бухгалтерський фінансовий облікВ»
Облік і контроль грошових коштів на розрахунковому рахунку
В
Виконав:
студент гр. ЕАЗс-06-01
В.А. Пегова
Перевірив:
Викладач
О.А. Кірєєва
В
Уфа 2008
ЗМІСТ
В
Введення. 4
1. Визначення і сутність розрахункового рахунку. 5
1.1 Сутність розрахункового рахунку. 5
1.2 Кореспонденція рахунків за операціями обліку грошових коштів на розрахунковому рахунку 8
1.3 Синтетичний і аналітичний облік по розрахунковому рахунку. 13
2 Види розрахунків. Основна документація. 17
2.1 Прийом та видача готівки з розрахункового рахунку. 17
2.1.1 Оголошення на внесок готівкою. 17
2.1.2 Грошовий чек. 18
2.2 Безготівкові розрахунки .. 20
2.2.1 Сутність і значення безготівкових розрахунків. 20
2.2.2 Принципи та умови безготівкових розрахунків. 22
2.2.3 Форми безготівкових розрахунків. 25
3 Порядок відкриття та закриття розрахункового рахунку. 34
3.1 Оформлення відкриття розрахункового рахунку. 34
3.2 Порядок закриття розрахункового рахунку. 41
Висновок. 43
Список використаних джерел. 45
Додаток А. Зразок оголошення на внесок готівкою. 47
Додаток Б. Зразок грошового чека. 49
Додаток В. Зразок платіжного доручення. 51
Додаток Г.Образец платіжного вимоги. 52
Додаток Д. Зразок акредитива (Англійська) 53
Додаток Е. Зразок заповнення чекової картки. 54
Додаток Ж. Зразок договору розрахункового рахунку. 55
Додаток І. Зразок заяви на відкриття розрахункового рахунку. 58
Додаток К. Зразок картки з зразками підписів і відбитком печатки. 59
Додаток Л. Зразок повідомлення про відкриття (закриття) рахунку (особового рахунку) 61
Додаток М. Зразок заяви на закриття розрахункового рахунку. 62
ВСТУП
У цій роботі розглядається бухгалтерський облік операцій на розрахунковому рахунку.
Грошові кошти організації знаходяться на рахунках у банках, у виставлених акредитивах, чекових книжках. Їх примноження, правильне використання, контроль за збереженням - найважливіше завдання бухгалтерії.
Бухгалтерський облік коштів має важливе значення для правильної організації грошового обігу, в ефективному використанні фінансових ресурсів. Вміле розподіл коштів саме по собі може приносити організації додатковий дохід. Тому потрібно постійно думати про раціональному вкладанні тимчасово вільних грошових коштів для отримання прибутку. Цим пояснюється актуальність обраної теми. p> У першому розділі курсової роботи розглянуто сутність розрахункового рахунку, його значення і важливість правильної організації його обліку. Також кореспонденція рахунків та синтетичний і аналітичний облік по розрахунковому рахунку.
У другому розділі курсової роботи розглянуто види розрахунків, а також розкрито питання про основну документації, що використовується при обліку операцій по розрахунковому рахунку.
У третьому розділі проаналізовано порядок відкриття і закриття розрахункового рахунку.
Метою даної курсової роботи є закріплення і підготовка до практичного використання знань в області бухгалтерського обліку операцій по розрахунковому рахунку.
1. ВИЗНАЧЕННЯ І СУТНІСТЬ розрахунковий рахунок
Сутність розрахункового рахунку
У процесі діяльності у підприємства в певні періоди часу (після реалізації партії власної продукції, товарів, інших активів, або з інших причин) можуть накопичуватися величезні маси готівки. Необхідно організувати не просто їх зберігання, а постійно доставку їх постачальникам, які перебувають деколи на далекій відстані, в оплату за замовлене сировину та інші товарно-матеріальні цінності. Найчастіше це неможливо виконати фізично, так як потрібно було б зберігати і перевозити маси паперових грошей. Вихід був знайдений не відразу. Посередником при здійсненні цих операцій став банк. І більша частина розрахунків між підприємствами стала здійснюватися безготівковим шляхом - перерахуванням грошових коштів з рахунку платника на рахунок одержувача. Для цього поступово сформувалася б...
