Введення
У процесі фінансово-господарської діяльності всі підприємства незалежно від організаційно-правових форм, сфери діяльності та форми власності вступають у взаємовідносини з різними контрагентами. Ці взаємовідносини засновані на грошових розрахунках. При цьому кожне підприємство є платником та отримувачем коштів від інших юридичних і фізичних осіб. Таким чином, грошові операції носять масовий характер, тому раціональна організація обліку та контролю за рухом грошових коштів у ході здійснення господарської діяльності підприємства набуває першочергового значення.
Через різноманіття форм безготівкових розрахунків, постійно змінюється законодавчою базою в цій області, а також цілого ряду особливостей обліку операцій на розрахунковому рахунку існують різні труднощі і проблеми в бухгалтерському обліку. Це визначає актуальність дослідження даних питань фінансово-господарської житті підприємства як можливість зниження помилок і покращення роботи бухгалтерських служб.
Безготівкові розрахунки здійснюються через кредитні організації (філії) або Банк Росії за рахунками, відкритими на підставі договору банківського рахунку або договору банківського рахунку (субрахунку). Безготівкові розрахунки здійснюються у вигляді записів на рахунках на основі розрахункових документів, що подаються платниками в банк. Основні принципи безготівкових розрахунків такі:
юридичним особам (клієнтам банку) відкриваються банківські рахунки для зберігання і перерахування коштів за призначенням;
перерахування грошей з рахунків клієнтів банк здійснює по їх розпорядженням із дотриманням черговості, встановленої ГК РФ в межах залишку коштів на рахунку, якщо інше не передбачено в договорі банківського рахунку (крім випадків безакцептного списання грошових коштів);
клієнт сам вибирає форму розрахунків виходячи з договірних відносин з контрагентами;
розрахункові операції здійснюються на принципах терміновості і платності;
перерахування грошових коштів здійснюється у строки, встановлені в договорі банківського рахунку;
виникають між контрагентами спірні питання (претензії) дозволяються без участі банку в арбітражі, суді та третейському суді.
Банк є лише посередником у розрахунках між платниками та одержувачами грошових коштів;
претензії до банку пред'являються у формі запиту в довільній формі або на бланку, розробленому в банку;
за несвоєчасне і неякісне розрахунково-касове обслуговування клієнт може вимагати від банку відшкодування завданих збитків та на банк може бути покладено штраф відповідно до законодавства;
тарифи на здійснення розрахункових операцій встановлюються банком.
Метою цієї роботи є комплексне дослідження організації бухгалтерського обліку операцій на розрахунковому рахунку на підприємствах та розробка пропозицій щодо його вдосконалення в умовах ринку. Для досягнення поставленої мети необхідно вирішити наступні завдання:
вивчити теоретичні та методичні основи організації бухгалтерського обліку операцій на розрахунковому рахунку;
розробити пропозиції щодо поліпшення організації та ведення бухгалтерського обліку операцій на розрахунковому рахунку.
Предмет дослідження - безготівкові розрахунки.
Об'єкт дослідження - Муніципальне Унітарна Виробниче «Сергієво-Посадському - Житлово-Комунальна Компанія». Скорочене найменування підприємства: МУП СП-ЖКК.
Підприємство діє відповідно до Цивільним Кодексом РФ, створене як муніципальне унітарне підприємство Сергієво-Посадський району «Посад» відповідно до постанови Глави Сергієво-Посадський району від 31.01.2005г. №124, перейменовано в муніципальне унітарне підприємство «Сергієво-Посадському житлово-комунальна компанія» відповідно до постанови Глави Сергієво-Посадський району від 12.04.2005г. №546.
Засновником є ??муніципальне утворення «Сергієво-Посадський район» Московської області, зареєстроване Управлінням юстиції адміністрації Московської області. Свідоцтво про реєстрацію від 21 червня 2000р №59 - РГ.
Від імені муніципального освіти «Сергієво-Посадський район» Московської області функції Засновника здійснює Адміністрація Сергієво-Посадський району в особі Департаменту майнових відносин, споживчого ринку та захисту прав споживачів, що діє на підставі Положення, затвердженого Постановою Глави Сергієво-Посадского району від 25.04.2002г.
Підприємство є юридичною особою, має самостійний баланс, розрахунковий рахунок у банку, печатку та бланк із своїм найменуванням, та інші реквізити. Підприємс...
